财务报表公式(高级财务会计)

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1、一、偿债能力指标（-）短期偿债能力指标1＞营运资本二流动资产■流动负债2、流动比率=流动资产流动负债3、速动比率二速动资产流动负债4、现金比率=现金+短期有价证券流动负债5、支付能力系数（二）长期偿债能力指标1＞静态⑴资产负债率=

2、

3、

4、

5、*100%(2)股权权比二所有者权益总额资产总额*100%(3)产权比率二负债总额所有者权益总额*100%(4)权益乘数=资产总额所有者权益总额有形资产债务比率资产蠶鷲资产询％(6)有形净值债务比率二负债总额有形净值总额*100%=负债总额所有者权益总额■无形资产*100%2、动态(1)利息保障倍数=息税前

6、利润利润费用净利润+所得税+利息费用利息费用(2)现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量现金利息支出（3）债务保障比率二、营运能力指标（资产的周转）（一）反映流动资产营运指标1、应收账款周转率=赊销收入净额应收账款平均余额2、应收账款天数存货周转率二（平均收现期）=360天应收账款周转率主营业务成本存货平均余额存货周转天数二360天存货周转率3、营业周期二存货周转天数二应收账款周转天数4、现金周期二营业周期■应付账款周转天数5、营运资本周转率二销售净额平均营运资本6、流动资产周转率二主营业务收入流动资产平均余额流动资产周转天数二360

7、天流动资产周转率（二）固定资产营运指标1>固定资产周转率二主营业务收入固定资产平均余额固定资产周转天数=360天固定资产周转率2、总资产二流动资产+非流动资产3、总资产周转率=主营业务收入平均资产总额总资产周转期（天数）=360天总资产周转率二、盈利能力指标（-）与投资相关的盈利能力指标总资产收益率=净利润总资产平均额*100%2、净资产收益率=（静态）全面摊薄净资产收益率=净利润期末净资产*100%3、长期资金收益率=4、资本保值增值率二5、6、7、（动态）加权平均净资产收益率=息税前利润平均长期资金净利润净资产平均额*100%利润总额+

8、财务费用（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权劭2扣除客观因素后的期末所有者权益期初所有者权益°资金现金流量收益率二流动动资产收益率二固定资产收益率二经营活动产生的现金流量—资产平均总额—100%净利润流动资产平均额净利润固定资产平均额（二）与销售有关的盈利能力指标1、销售毛利率二销售收入净额■销售成本销售收入净额°2、销售净利率=净利润销售收入*100%（三）与股本有关的盈利能力指标每股收益=净利润发行在外的普通股加权平均数2、毎股现金流量=经营活动现金净流量发行在外的普通股平均股数3、每股股利=现金股利总额发行在外的

9、普通股股数4、市盈率=每股市价每股收益5、股利支付率=每股股利每股收益*100%6、股利收益率=母警缓利*100%股价四、发展能力盈利指标（-）与营业发展能力相关的能力指标销售（营业）增长率二本年（营业）增长额上年销售（营业）额本年销售收入■上年销售收入上年销售收入*100%年末销售（营业）收入总额二年销售（営业）平均增长率逬三年前年末销售（营业）收入总额—1)*100%2、资产增长指标（1）总资产增长率二三年总资产平均増长率=（?三需壽肚额一山1°°%（2）固定资产成新率二（-）与财务发展能力相关的能力指标(1)资本积累率=本年所有者权益

10、增长额-年初所有者权益-0三年资本平均増长率=（年末所有者权益总额三年前末所有者权益总额-1)*100%（2）股利增长率二本年每股股利增长额~上年每股股利-°