全面预算管理可不只是做预算

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1、为了完成新三板挂牌或者上市，企业都需要进行内部规范等准备匸作，全面预算管理就是其中不可或缺的一环。而对于大型企业，大部分公司的预算編制郁会持续一个月以上，儿乎所有的部门都会参加，那么花如此大蚩的人力、物力做出來的预算对于公司的营运究竞能起到什么样的作用?钳略财务培训本次将通过案例深入解析全面预算管理对企业经营的支持作用，明确预算工作的价值所在。案例某个大型的跨国性的外资企业1997年进入中国.整个公司看上去忙忙碌碌,刚进入中国市场的时候看上去很赚钱,没有进入到这个企业的人员都有这样的感觉。但当新任财务总监2010不來到这个企业，发现该公司账面实际结果令人震惊，初始投入的3千

2、万美元资本换來的账面全是债权、费用，在外界看來这么好的一个公司居然账面高额亏损。究其原因，就是该公司进入中国以來从没有做过预算，所以没人知道究竟花了多少钱，也没有人去想做这些事情给公司带來了什么，投入的资木到底怎么花的•什么时候花完的，花完了怎么办.那些费用是否真实的，能给公司带来了回报没有.外边的欠债是怎么适成的?好像人家忙的都顾不上这些，而这恰恰是企业经杵管理中最核心的问题。因此为了改变现状.财务总监强力建议引入了企业财务预算管理，通过引入预算管理，该企业各项经营活动基木上纳入了实现计划当中，资产损益状况逐步得到了好转。次年亏损从近2个亿已经降到5千万元，也得到集团的认

3、可利赞赏。全面预算的作用那么，全面预算管理管控的是哪些方面，乂如何为企业创适价们呢?钳略财务培训认为，预算是通过严格的落实经营汁划来创造价值的.经营计划决定的问题是：未来要做什么（目标）;未來由谁去做（责任）;未来何时去做（时间）洙來如何去做（描施）。而预算是将经营计划按数蚤金额來表现，用來分配企业的人、财、物等资源以实现企业的战略目标，监控企业战賂II标的执行进度，控制开支，预测企业现金流以及经营利润的实现惜况.通过落实经营计划，对企业现有资源合理配置,预算就能够解决①花了多少钱②什么时候花的③什么时候花完④花的钱给公司带來了什么。解决了这些问题，公司才能远离财务风险乃至

4、经营风险。钳略将预算的关键作用总结为：规划未來，细化和虽化企业的战略目标;促进内部沟通协作,推动各部门之间的沟通协作;绩效考评,考评各部门的业绩;控制和监替,有据可依地监替备部门的工作实绩;资源整合，优化企业各项诳源的配宜促进利益最人化。全面预算怎么做全面预算的完成要克服三大闲难：⑴高层领导不够碇视.全员参与度不高，预算体系不健全。（2）预算目标与企业战略目标不协调，目标预测的方法不科学，随总性强。⑶基础数据缺乏，准备不充分，编制方法不合理，上下以及部门Z间沟通协调不顺畅。1.一个好的开始在编制开始Z就，一个层次高，相互信任的预算小组必不可少。预算小组由财务牵头.联合各部门

5、的负责人•举行预算会议。有了组织保证，预算才能更好的执行和凋整，便于爭后的预算分析。公司的最高领导应当担当预算小组的负贡人，主持预算会议或者在预算:预备会议中发言。2•详略得当的编制思路结合战略全员参与♦全员了解预算、时刻以预算为行为准则奖惩挂钩•预算与绩效考核挂钩•既要有奖励也要处罚，激励为主，处罚为辅适应现实•企业现状分析和判断设立预算目标•切实可行，留有余地突出重点•与战点关注显著提高企业效益的业务和项目•「直点项目详细编制,次要项目简单编制严格执行•颁布的预算各部门每个人都要严格遵守执行•执行过程中出现偏差需要及时调整和修正预算目的是完成企业经营计划，因此-定耍结合

6、企业战略。预算必须适应现实，保证数据的真实，不能杜撰.同时还得留有余地。目标可以分为“力争目标”及“真实目标”。突出重点，企业编制预算需耍有所侧重。如贸易企业需婆关注销售费用，市场费用及采购成本。3.把握预乳编制的垒本原则自下而上上下结合分级编制程序…要点下达目掠財务曲根据换导或書■事会批准的预■目际怕穫■站.向各贵任主体下达预■目标和预16改策埸彌上报各个责任主体结合下达的目标.轨究规划,分折彩須预■的各个因崇・确定厲制的依据(希场、書客L人员厨尊)・技照蜿F格式厲制各个郵门的EW・经部门如第檢过后上19及■击儼汇&財却门收到普个责任主体上报的泱■.进行审童、iCS.年衙

7、普曲门预■・的则提出闕血议・已财11讨论会仅・修改枝■方案.达成TJUS.汇总上报预■上报公司竝离决策思审垃预■井養得批准下5行财务耶门根碧批准的预■・逐般下达预・•般來说企业采取自上而下的方式。有的人认为自下而上更贴近实际，爭实并非如此。诒略认为个人或第或少都存在本位主义，如销售部门明明有能力完成100)1元的销售额.但是他预算只报5()刀元，以免任务未完成的惩罚;同时还可能将费用报的很鬲。自上而下的缺点则是只考世了集团或者高层的目标，达成目标有一定难度。所以上下结合的方式更加科学，集团提出总目标，下层反馈总见。