会计学基础课程离线作业(二)答案

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1、(一)1、借：管理费用12000制造费用6000贷：预付账款180002、借:制造费用4000管理费用500贷:预提费用45003、借:银行存款56000贷:预收账款560004、借:待摊费用--保险费96000贷:银行存款960005、借:待摊费用36000贷:银行存款360006、借:银行存款36000贷:应收账款360007、借:应收账款--甲单位2500预付账款---甲单位56000贷:主营业务收入50000应交税金--增值税销项税85008、借:银行存款2500贷:应收账款--甲单位25009、借:财务费用960贷:应付利息96010、借:银行存款6800贷:财务费用6800

2、（二）、1、借:固定资产120000贷:待处理财损益96000累计折旧240002、借:待处理财产损益46800贷:原材料40000应交税金(应交增值税)进项税额转出6800借:管理费用--正常损失500营业外支出28000其它应收款--保险公司6000管理费用--保管员800管理费用--损失11500贷:待处理财产损益468003、借:待处理财产损益55200累计折旧13800贷:固定资产690004、借:现金2500贷:待处理财产损益2500借:待处理财产损益2500贷:应付职工薪酬--赵民25005、借:库存商品3000贷:待处理财产损益30006、借:应付职工薪酬-赵民2500

3、贷:现金25007、借:应付账款45000贷:营业外收入450008、借:营业外支出38000贷:应收账款(坏账准备)38000（三）7月28日银行已付企业未付：代付水电费2600元7月30日银行已收企业未收：7200元7月30日银行未付企业已付：4200元7月30日银行已付企业未付：890元7月31日银行未收企业已收：15600元项目余额项目余额银行存款日记账余额减:银行已付,企业未付加:银行已收,企业未收减:银行已付,企业未付12680026007200890银行对账单余额减:企业已付,银行未付加:企业已收,银行未收119110420015600调节后的余额130510130510

4、（四）、利润表编制单位:万开公司项目本期发生额本年累计金额一,营业收入65000225000减:营业成本3400099000营业税金极附加12005100销售费用580023800管理费用25008700资产减值损失加:公允价值变动收益(损失以--号填列)投资收益(损失以_填列)870026700二`营业利润117200388300加:营业外收入660019200减:营业外支出450013000三、利润总额119300394500减:所得税25%2982598625四、净利润89475295875（五）、(1)1日，购入A材料2500kg，价格为20元/kg，增值税税率为17%，价税款

5、项均通过银行支付，材料已验收入库。借：原材料50000应交税金（增值税进项）8500贷：银行存款58500(2)2日，收到投资者追加投资100000元，存入银行借：银行存款100000贷：实收资本100000(3)4日，通过银行向异地甲公司预付购料款40000元借：预付账款--甲公司40000贷：银行存款40000(4)6日，仓库发出A材料，其中生产甲产品耗用50000元，生产车间一般耗用4000元，公司行政部门耗用6000元借：制造费用50000制造费用4000管理费用6000贷：原材料A材料60000(5)10日，采购员张明预借差旅费1000元，以现金支付借：其他应收款--张明10

6、00贷：现金1000(6)17日，从银行提取现金40000元，准备发放本月工资借：现金40000贷：银行存款40000(7)17日，以现金实际发放本月工资40000元借：应付工资40000贷：现金40000(8)19日，收到乙公司预付的购买甲产品的预付货款50000元，存入银行借：银行存款50000贷：预收账款50000(9)20日，向预付货款的乙公司发出200件甲产品，销售总价为200000元，增值税销项税额为34000元，余款已收到并存入银行借：银行存款153400预收账款50000、贷：主营业务收入200000应交税金（增值税销项）3400(10)21日，以银行存款支付本月水电费

7、4000元，其中生产车间水电费为3000元，公司行政部门为1000元借：制造费用3000管理费用1000贷：银行存款4000(11)22日，张明出差回来，报销差旅费800元，余款收回现金。借：管理费用-差旅费800现金200贷：其它应收款--张明1000(12)23日，开出一张转账支票，支付行政租入设备改良支出6000元借：管理费用6000贷：银行存款6000(13)24日，以银行存款支付促销的广告费3000元借：销售费用--广告费3000贷：