税法总论练习题1

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1、第一章税法总论◊重点内容一、税法的原则两类原则具体原则税法的基木原则1.核心：税收法定原则2.其他：税收公平原则；税收效率原则；实质课税原则税法的适用原则1•法律优位原则：效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的2.法律不溯及既往原则：一部新法实施后，对新法实施Z前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法3.新法优于旧法原则：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法4.特别法优于普通法原则：居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法5.实体从旧、程序从新原则6.程序优于实体原则：在诉讼发生

2、时税收程序法优于税收实体法适用二、税收法律关系的组成一一权利主体、客体、内容三、税法构成要素1.纳税人（与负税人、扣缴义务人）2.征税对象（与课税对象相关的两个概念：税冃、计税依据）3.税率4.纳税期限四、税收立法1.立法权现状2.立法机关与级次分类立法机关形式举例税收法律全国人大及其常委会法律如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法全国人大及其常委会授权立法暂行条例如：5个暂行条例税收法规国务院一一税收行政法规税收地方法规条例、暂行条例、法律的实施细则如：企业所得税法实施条例、房产税暂行条例税收规章财政部、税务总局、海关总署一一税收部门规

3、章办法、规则、规定、暂行条/Jll鮒止谕沏

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6、如：消费税暂行条例实施细则地方政府一一税收地方规章1刈ITJ沃馳纟ttl则如：房产税暂行条例实施细则五、我国现行税法体系（一）税法分类（二）现行税法构成：1.我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。2.我国冃前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。六、税收执法（一）税收执法权具体包括：税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。（二）税务机构设置和税收征管范围划分1.国家税务局征收税种2.地方税务局征收税种3.海关征收税种【提示】企业所

7、得税纳税人。（三）中央政府与地方政府税收收入划分七、依法纳税与税法遵从（一）依法纳税：征纳双方权利与义务P27（二）税法遵从：税务代理一一重要途径稅务筹划一一纳税人权利P30◊近年考题评析一、单项选择题1.（2013年）下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（）。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.屮华人民共和国增值税暂行条例实施细则『正确答案』C『答案解析』选项A、B属于全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律：选项D,属于税收部门规章。2.（2012年）下列关于

8、我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（）。A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理『正确答案』C『答案解析』选项A,车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理；选项B,除对证券交易征收的印花税以外的印花税由地方税务系统负责征收和管理；选项D,地方所属企业与屮央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由国家税务局系统负责征收和管理。3.

9、（2011年）下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《屮华人民共和国企业所得税法实行条例》D.《屮华人民共和国消费税暂行条例实施细则》『正确答案』D『答案解析』选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。二、多项选择题1.（2013年）下列税种中，采用比例税率征收的有（）。A・消费税B.营业税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税『正确答案』BD『答案解析』消费税有比例税率，也有定额税率。城

10、镇土地使用税采用的是定额税率征收。1.（2011年）某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种屮，应向该市地方税务局主管税务机关申报的有（）。A.营业税B.车辆购置税C.卬花稅D.土地增值税『正确答案』ACD『答案解析』车辆购置税是向国税局缴纳。◊经典习题一、单项选择题1•下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等c.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系川的权利主体Z—D.税收法律关系总体上与

11、其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成『正确答案』C『答案解析』选项A,税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收