浅谈我国中小企业税收筹划问题

《浅谈我国中小企业税收筹划问题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅谈我国中小企业税收筹划问题【摘要】近年来在我国市场经济政策的不断扶持下，中小企业发展迅速，已经成为保持我国经济增长的重要组成部分。我国各种稅务政策及法律规定不断革新，调整中小企业税收筹划方式对于提高中小企业经济效益，减轻税负保证企业健康发展具有重要的意义。本文首先概述了税收筹划的内涵和特点以及我国中小企业税收筹划的必要性，进而分析了我国中小企业税收筹划工作面临的主要问题，并有针对性的提出了完善我国中小企业税收筹划的措施。【关键词】中小企业；税收筹划；税收政策1.中小企业税收筹划概述税收筹划是指企业在财务管理过程中，在不

2、违背国家政策以及各项法律规定的前提下，为了提高企业的生产经营效益，对企业的投资、经营以及生产活动进行安排策划，以尽可能的节约企业税款，相应的提髙税后收益。税收筹划与偷税避税有着本质的区别，是凭借法律赋予的正当权利对各项财务活动进行的规划，属于合法的事先性筹划。税收筹划可以帮助企业在生产经营过程中减少纳税成本，提高利润受益，借助于稅收政策中经济选择条款的利用，为企业获得额外的税收利益。同时税收筹划需要对各项法律法规进行分析，因而有助于企业了解法律法规针对经济行为的各项规定，避免违法经济行为的发生。1.我国中小企业税收筹划的

3、必要性2.1有利于中小企业获得直接的经济利益由于税收具有强制性、无偿性和固定性的法律特征，因此税收是企业一项不可避免的经营成本，必然会减少企业的利润，它与企业的利润存在着此增彼减的关系。通过税收筹划，企业就可以在不违法的前提下不纳税或少缴税，给自身带来直接的经济利益，实现企业的利润最大化。对于我国目前的中小企业来说，由于自身融资能力有限、资金不足，造成中小企业经常性地面临现金短缺、资金链断裂等问题，因而税收筹划获得的税收利益就显得更为重要。2.2有助于完善中小企业财务管理制度企业的稅务管理是企业财务管理的重要方面，两者相

4、辅相成、相互促进，良好的财务管理有助于税务管理的有效实现，良好的稅务管理有助于实现更高的财务管理目标、我国中小企业是典型的所有权与经营权高度统一的管理模式，集权现象严重，财务控制比较薄弱，加上通常不被要求对外公开财务信息，故很难真正建立起现代企业财务管理制度，财务管理问题突出通过税收筹划，客观上要求中小企业健全会汁核算，加强各环节的财务管理。从而有效提高财务人员的会计、税收政策水平和专业素质，使企业的财务管理工作更有成效。2.3有利于中小企业防范和降低涉税风险正确有效的税收筹划，是建立在纳税人对税收政策法规全面熟悉的基础

5、之上，税收筹划的过程和结果都以合法为前提。中小企业进行税收筹划、寻求最佳纳稅方案的过程，实际上是学习税法、研究稅法、正确理解税法并灵活有效地运用税法的过程通过吃透和领悟税收政策，能够提高中小企业纳税自查能力，在汇算清缴之前进行全面的检查和过滤，消除纳税方面的隐患。从而使得中小企业在合理地降低税收负担、增加企业收益的同时，也大大降低了税收违法风险。3.我国中小企业税收筹划存在的问题3.1会计核算水平不高，核算体系不健全由于税收筹划具有较强的财务综合性与专业性，需要企业的管理者以及财务管理工作人员熟悉国家相关的税务以及经济法

6、律。然而中小企业出于人力成本的考虑，导致财务会计核算体系不健全，财务人员缺乏专业的经济分析能力，进而导致中小企业在税收筹划工作开展过程中难以制定有效的措施。2.2企业管理者对于税收筹划工作认识不足现阶段部分企业管理者对于税收筹划工作认识不足，难以合理的区分税收筹划与偷税避税之间的本质区别，部分企业缺乏税收筹划的主观动机，导致企业进行税收筹划工作的积极性较差。2.3税收筹划工作缺乏规范合理性现阶段部分中小企业借助自身的财务管理体系进行税收筹划工作管理，但主要是把大型企业的税收筹划工作作为范例进行筹划，因此导致税收筹划措施的

7、制定难以符合企业的实际情况，这在一定程度上增了企业税收筹划工作的风险。1.4税收政策变化导致税收筹划工作风险较大我国的市场经济经济结构以及各项政策不断调整变化，以便于适应复杂多变的市场环境，因此导致国家的各项税收政策时效性较差。然而中小企业的税收筹划工作在策划到付诸实施需要一定的时间，如果在税收筹划过程中税收政策出现调整变化，就有可能导致税收筹划工作不符合法律规定或者是变成不合理的税收筹划方案。2.我国中小企业的税收筹划完善措施3.1完善税收筹划代理体系的建设由于税收筹划对于企业财务管理体系以及财务管理人员综合素质水平要

8、求相对较高，因此通过外部税收筹划代理对于提高中小企业的税收筹划水平具有重要的作用。对于税收筹划代理机构的选择，应保证税收筹划代理机构在投资、金融以及对外贸易与物流方面具有较高的专业水平，能够为中小企业提供专业的全面的税收筹划服务，并降低中小企业的税收筹划成本，实现效益的最大化。2.2充分认识税收筹划工作对于企业发展的