内部审计实务工作规定

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1、****集团内部审计实务工作规定（暂行）目录第一章总则1第二章经营单位高级管理人员离任审计1第三章经营单位年度财务审计2第四章投资项目的专项审计2第五章物资采购审计3第六章附则3第一章总则第一条为了规范内部审计工作的实务工作，结合集团实际，制定本条例。第二条本条例所称的实务工作包括经营单位高级管理人员离任审计、经营单位年度财务审计、投资项目专项审计、物资釆购审计。第三条本条例所称的经营单位是指辽宁****有限公司、****集团销售总公司、衡阳市****有限公司、广州市****制造有限公司、沈阳********有限公司、沈阳****机电设备

2、有限公司、辽宁****冶矿机械有限公司、****石料加工有限公司、佛山市南海****有限分司、梅州市****矿山机械有限公司、广州市****陶瓷原料有限公司。第二章经营单位高级管理人员离任审计第四条离任是指经营单位高级管理人员因辞职、免职、撤职、调离、辞聘等原因不再担任原职务。第五条离任审计对象是指经营单位的离任高级管理人员。第六条离任审计内容：（-）任期内任务指标完成情况；（二）任期内大额财务收支的真实性、合法性；（三）任期内债权、债务情况和所有者权益增减情况；（四）任期内资产管理情况；（五）其他需要审计的事项。第七条经营单位的高级管理

3、人员需耍任期审计的，可参照离任审计内容执行。第三章经营单位年度财务审计第八条财务审计是指内部审计机构对经营单位的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。第九条审计对象是****集团所属经营单位第十条年度财务审计内容：（一）经营单位的年度经营指标完成情况；（―）经营单位的大额财务收支的真实性、合法性；（三）经营单位的资产管理；（四）经营单位的盈利能力、偿债能力、营运能力分析（五）其他需要审计的事项。第四章投资项目的专项审计第十一条投资项目是指下列新建、改建、扩建固定资产投资项目:（一）集团投资建设项目（二）集团下属生产经营单

4、位投资建设项目第十二条审计对象是新建、改建、扩建固定资产投资项目第十三条建设项目审计按建设管理过程分为开工审计、建设期间审计和竣工决算审计。第十四条开工审计内容（一）建设项目可行性（二）建设项目资金概算情况；（三）其它需要审计的内容。第十五条建设期间审计内容（一）合同签定与管理审计（二）概算执行情况审计（三）工程价款结算审计（四）其它需要审计的内容。第十六条竣工决算审计内容（一）建设项目的交付资产审计（二）竣工财务决算编制审计。（-）其它需要审计的内容。第五章物资采购审计第十七条物资是指组织在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材

5、料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。第十八条审计对象是指各单位的物资采购经营活动第十九条审计内容（一）采购计划的编报合理性和管理规范性；（二）采购合同的合规性审计；（三）供货商的资质、供货质量、信用政策等审计；（四）其他需要审计的事项。第六章附则第二十条本条例由集团总裁办公室负责解释和修订。第二十一条本条例自发布之日起施行。北方财务中心2012年2刀8日