内部审计规定

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1、Q/YYTH20424—2005云南云天化股份有限公司发布2006-01-01实施2006-01-01发布内部审计规定IternalAuditRegulationsQ/YYTH20475—2006代替Q/YYTH20475-2005Q/YYTH云南云天化股份有限公司企业标准1Q/YYTH20475—2006内部审计规定1主要内容与适用范围本规定明确了内部审计的相关规定和资产经营、财务收支、经济责任和专项审计的实施办法，以达到加强内部审计监督管理、维护财经法规、监督财务收支真实性、客观评价经济责任和资产经营责任、

2、改善经营管理、提高经营绩效的目的。本规定适用于云南云天化股份有限公司（以下简称公司）及控股子公司、云天化集团公司委托管理单位、以及负有经济责任的中高级管理人员。2规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计的规定》《中华人民共和国审计法实施条例》《

3、云南省内部审计条例》GB/T1.1—2000标准化工作导则第1部分：标准的结构和编写规则GB/T15498－2003企业标准体系管理标准和工作标准体系Q/YYTH20424－2005标准化工作管理办法3职责3.1本规定的主管领导为公司纪委书记。3.2本规定的实施部门为监审部。3.3本规定的配合部门为各被审计单位和财务、企管、人事等职能部门。4总则4.1为了加强公司内部管理和审计监督，维护公司合法权益，保障公司经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工

4、作的规定》、《云南省内部审计条例》和公司的实际情况，制定本规定。4.2内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制制度的建立和执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。4.3内部审计的目的是促进内部控制制度的建立健全，有效控制生产经营成本，改善和提高经营管理水平，规避经营风险，增加公司价值。5审计机构及审计人员5.1审计机构职责5.1.1按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计制

5、度、办法等。5Q/YYTH20475—20065.1.2根据公司年度计划，制订年度审计工作计划，并组织实施。5.1.3负责组织实施内部审计监督，并向公司报告审计结果。5.1.4协助上级审计机关对公司的审计工作。5.1.5负责审计人员的业务学习和岗位培训。5.1.6完成公司和上级部门交办的其他审计事项。5.2审计人员5.2.1审计人员应具备一定的财经专业知识和与审计工作相适应的管理能力。5.2.2审计人员实施审计时，必须认真执行以下审计纪律：5.2.2.1对审计出的重大问题不得隐匿不报，否则是重大失职行为；5.2

6、.2.2不得与被审计单位串通，编造虚假审计报告；5.2.2.3不得干预被审计单位的经营管理活动；5.2.2.4不得接受被审计单位的馈赠、报酬、福利待遇，不得在被审计单位报销费用；5.2.2.5不得泄漏审计中知悉的被审计单位的秘密；5.2.2.6内审部门的工作成果，未经公司批准，不得对外披露。5.2.3依法保护内审人员开展正常的内部审计工作，不受其他部门或者个人的干涉。任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。6审计部门权限6.1根据内部审计工作的需要，要求有关单位提供计划、预算、决算、报表和有关文件

7、、资料等。6.2审核凭证、账表、决算资料，检查资金和财产，查阅有关文件和资料。6.3检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料。6.4参加或列席公司召开的与经济活动有关的会议。6.5对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。6.6对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经公司同意，作出临时制止决定。6.7对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经公司批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。6.8提出改进管理、提高效益的建议和纠正

8、、处理违反财经法规行为的建议。6.9对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。6.10对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经公司批准，有权暂时予以封存。7审计范围及内容7.1财务收支和资产经营审计7.1.1财务收支和资产经营审计，是指监审部按照规定的程序和方法对公司所属及委托管理的独立核算单位和控股子公司的