审计基础教学资料-期末试卷一

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1、《审计基础》期末试卷一题号—-二三四总分得分一、单项选择题(每题2分,共20分)1.所谓()是指注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平并对鉴C合理保证D绝对保证B定期审计、不定期审计D报送审计、就地审计证后的信息提供高水平保证。A无任何保证B有限保证2.按审计主体的不同,审计可分为()oA财务报表审计、经营审计、合规性审计C国家审计、注册会计师审计、内部审计3.如果不存在某顾客的应收账款,在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款,则属于()认定错报。A发生B完整性C存在D截止4.由()认

2、定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否按正确金额反映。A发生B分类C准确性D完整性5•会计师事务所如果无法胜任或不能按时完成审计业务,应该()。A减少审计收费B转包给其他会计师事务所C拒绝接受委托D聘请其他专家帮助6.在获取的下列审计证据中,可靠性最强的是()oA甲公司连续编号的采购订单B甲公司编制的工资计算表0向银行函证的回函D甲公司管理层提供的声明书7.下列说法错误的有()oA.—般的,外部证据比内部证据更可靠,如银行对账单要比银行存款余额调节表可靠B从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据

3、更可靠C.直接获収的审计证据一定比间接获収或推论得出的审计证据更可靠D文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠,如会议的同步书血记录笔比讨论事项事后的口头表述更可靠8.注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于()。A计算B检查C分析程序D比较9.()是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的以电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。A函证B询问C检查记录文件D重新计算6.注册会汁师对重大错报风险的估汁水平与所需审计证据数量之

4、'可()。A呈比例变动B呈反向变动

5、C呈同向变动D不存在关系二、名词解释题(共5题,每题5分,共25分)1.鉴证业务2.审计职能3.内部控制4.审计计划5.审计报告三、简答题(共3题,每题10分,共30分)1.甲公司是一家生产和销售高端清洁用品的有限责任公司,其产品主要用于星级酒店宾馆和大型饭店,已经占领了东北和华北市场,建立了省级或市级经销商网络。2009年面临全国开拓市场。公司提供的财务报表(单位:元)显示:项目2009年2008年应收账款(年末)3956081027765338坏账准备(年末)18798301707400营业收入1126

6、5526093103520公司董事会制定的2009年度销售收入预算目标是增长20.5%;公司在2009年以放宽授信额度来增加销售收入。该公司2009年度的税前利润为8475623元,注册会计师决定以税前利润的5%来确定财务报表层次重要性水平。注册会计师对该公司内部控制的了解结果表明,由于2008年销售业绩未达到輦事会制定的目标,甲公司于2009年2月更换了负责销售的副总经理。要求:根据上述资料,请你代替注册会计师回答:(1)了解内部控制的审计程序有哪些?(2)公司可能存在的重大错报风险?(3)存在的重大错报

7、风险属于财务报表层次还是认定层次?为什么?2.注册会计师对ABC公司2009年度财务报表进行审计,其未经审计的有关财务报表项目金额见表。单位:万元资产总额180000净资产88000营业收入240000净利润24120该公司所处行业的市场波动较人,因此销售与盈利水平受到很人影响,但总资产比较稳定。要求:根据上述资料,请你代替注册会计师回答:(1)如以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为基准,百分比分别为资产总额、净资产、营业收入和净利润的0.5%、1%、0.5%和5%,请代注册会计师计算确定ABC公司20

8、09年度财务报表层次的重要性水平(请列公式计算过程),并简要说明理由。(2)简要说明在审计证据不变的前提下,重要性水平与审计风险之间的关系。(3)注册会计师对识别出来的重大错报风险应采取怎样的总体应对措施?1.ABC公司出纳员采用下列手段进行贪污:(1)岀纳员江三从公司收发室截取了顾客XX寄给公司的5890元支票,存入了由他负责的公司零用金存款户中,然后再以支付劳务费为由,开具了一张以自己为收款人的5890元的现金支票,签章后从银行兑现。(2)在于顾客对账时,江三将应收账款(XX公司)账户月扣减了5890元

9、后作为对账金额向对方发出对账单,表示5890已经收到。(3)8天后,江三编制了一张记账凭证,借记银行存款,贷记应收账款,将应收账款XX公司户调整到正确余额,但银行存款账户余额比实际多出5890元。(4)月末,江三在编制银行存款余额调节表时,虚列了两笔未达账项,将银行存款余额调节表调平。要求:根据上述资料分析该公司内部控制中存在哪些缺陷?四、综合题(共1题,每题25分,共25分)1.XYZ股份有限公司(以下简称XY

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1、《审计基础》期末试卷一题号—-二三四总分得分一、单项选择题(每题2分,共20分)1.所谓()是指注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平并对鉴C合理保证D绝对保证B定期审计、不定期审计D报送审计、就地审计证后的信息提供高水平保证。A无任何保证B有限保证2.按审计主体的不同,审计可分为()oA财务报表审计、经营审计、合规性审计C国家审计、注册会计师审计、内部审计3.如果不存在某顾客的应收账款,在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款,则属于()认定错报。A发生B完整性C存在D截止4.由()认

2、定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否按正确金额反映。A发生B分类C准确性D完整性5•会计师事务所如果无法胜任或不能按时完成审计业务,应该()。A减少审计收费B转包给其他会计师事务所C拒绝接受委托D聘请其他专家帮助6.在获取的下列审计证据中,可靠性最强的是()oA甲公司连续编号的采购订单B甲公司编制的工资计算表0向银行函证的回函D甲公司管理层提供的声明书7.下列说法错误的有()oA.—般的,外部证据比内部证据更可靠,如银行对账单要比银行存款余额调节表可靠B从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据

3、更可靠C.直接获収的审计证据一定比间接获収或推论得出的审计证据更可靠D文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠,如会议的同步书血记录笔比讨论事项事后的口头表述更可靠8.注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于()。A计算B检查C分析程序D比较9.()是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的以电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。A函证B询问C检查记录文件D重新计算6.注册会汁师对重大错报风险的估汁水平与所需审计证据数量之

4、'可()。A呈比例变动B呈反向变动

5、C呈同向变动D不存在关系二、名词解释题(共5题,每题5分,共25分)1.鉴证业务2.审计职能3.内部控制4.审计计划5.审计报告三、简答题(共3题,每题10分,共30分)1.甲公司是一家生产和销售高端清洁用品的有限责任公司,其产品主要用于星级酒店宾馆和大型饭店,已经占领了东北和华北市场,建立了省级或市级经销商网络。2009年面临全国开拓市场。公司提供的财务报表(单位:元)显示:项目2009年2008年应收账款(年末)3956081027765338坏账准备(年末)18798301707400营业收入1126

6、5526093103520公司董事会制定的2009年度销售收入预算目标是增长20.5%;公司在2009年以放宽授信额度来增加销售收入。该公司2009年度的税前利润为8475623元,注册会计师决定以税前利润的5%来确定财务报表层次重要性水平。注册会计师对该公司内部控制的了解结果表明,由于2008年销售业绩未达到輦事会制定的目标,甲公司于2009年2月更换了负责销售的副总经理。要求:根据上述资料,请你代替注册会计师回答:(1)了解内部控制的审计程序有哪些?(2)公司可能存在的重大错报风险?(3)存在的重大错报

7、风险属于财务报表层次还是认定层次?为什么?2.注册会计师对ABC公司2009年度财务报表进行审计,其未经审计的有关财务报表项目金额见表。单位:万元资产总额180000净资产88000营业收入240000净利润24120该公司所处行业的市场波动较人,因此销售与盈利水平受到很人影响,但总资产比较稳定。要求:根据上述资料,请你代替注册会计师回答:(1)如以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为基准,百分比分别为资产总额、净资产、营业收入和净利润的0.5%、1%、0.5%和5%,请代注册会计师计算确定ABC公司20

8、09年度财务报表层次的重要性水平(请列公式计算过程),并简要说明理由。(2)简要说明在审计证据不变的前提下,重要性水平与审计风险之间的关系。(3)注册会计师对识别出来的重大错报风险应采取怎样的总体应对措施?1.ABC公司出纳员采用下列手段进行贪污:(1)岀纳员江三从公司收发室截取了顾客XX寄给公司的5890元支票,存入了由他负责的公司零用金存款户中,然后再以支付劳务费为由,开具了一张以自己为收款人的5890元的现金支票,签章后从银行兑现。(2)在于顾客对账时,江三将应收账款(XX公司)账户月扣减了5890元

9、后作为对账金额向对方发出对账单,表示5890已经收到。(3)8天后,江三编制了一张记账凭证,借记银行存款,贷记应收账款,将应收账款XX公司户调整到正确余额,但银行存款账户余额比实际多出5890元。(4)月末,江三在编制银行存款余额调节表时,虚列了两笔未达账项,将银行存款余额调节表调平。要求:根据上述资料分析该公司内部控制中存在哪些缺陷?四、综合题(共1题,每题25分,共25分)1.XYZ股份有限公司(以下简称XY

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