2010-2011会计继续教育网上答题及答案

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1、第一章企业内部控制规范第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。（）(1分)对错第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（）(1分)对错第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（）(1分)

2、对错第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（）(1分)对错第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责

3、，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（）(1分)对错第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是（）(1分)企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引企业内部控制应用指引《企业内部控制配套指引》第二节企业内部控制概述（内部控制发展回顾——西方实践）内部控制发展的四个阶段为：内部牵制阶段、内部控制阶段、内部控制结构阶段、内部控制框架阶段。（）(1分)对错第四节内部控制基础概念内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目

4、标的过程（）(1分)对错第五节十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引企业内部控制基本规范的五个原则是全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。（）(1分)对错第五节十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（）(1分)对错第二章企业内部控制应用指引第1号——组织架构第二节关于组织架构指引的现实和长远意义（二）建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（）(1分)对错第二节关于组织架构指引的现实和长远意义（

5、二）建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（）(1分)对错第二节关于组织架构指引的现实和长远意义（二）风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）(1分)对错第四节关于组织架构指引的主要内容（一）组织架构的本质分两个层面：治理结构层面和外部机构两个层面（）(1分)对错第四节关于组织架构指引的主要内容（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（）(1分)对错第五节关于组织架构指引的主要内容

6、（二）及组织架构优化的案例并购交易中的不相容岗位不包括（）。(1分)并购合同协议的订立与相关会计记录并购交易的申请与审批并购交易的审批与执行并购合同协议的订立与审核第十节组织架构的设计（二）重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（）(1分)对错第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运行企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（）(1分)对错第十一节内部机构的设计及关于组织

7、架构的运行由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为（）(1分)普通授权特别授权一般授权常规授权第三章企业内部控制应用指引第2号——发展战略第一节为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。（）(1分)对错第一节为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营

8、、合规和报告目标。（）(1分)对错第一节为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略发展战略是不能为企业找准市场定位的（）(1分)对错第一节为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略发展战略为内部控制设定了最高目标。（）(1分)对错第六节着力保障发展战略有效实施及案例分析着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（）(1分)要优化调整组织结构要制定激进的发展目标要培育与发展战略相匹配的企业文化要整合内外部资源