备用金管理制度

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1、备用金管理制度一、为压缩非生产性支出，加强备用金管理，特制定本制度。二、在会计核算上，设“备用金”会计科目，其借方核算借给本单位职能部门的零星开支、零星物资采购和借给职工出差旅费等款项，按部门到人进行明细核算，贷方反映企业收回或报销用冲销的备用金。三、职工出差或购物借款，须持财务部门印制的“借款单”到财务部门办理借款事宜，并由矿长在借款单上签字。出差借款不论借多少，都须经分管领导批准。四、职工回单位或购物后，应当及时到财务部门进行结算，并及时清理备用金，不得长期拖欠不还，为使这项工作制度化，避免资金的流失和浪费，出差归来后一个月不进行清理的，每月按千分之五

2、加收滞纳金，从工资中扣除，三个月不清理的，以贪污论处，交纪监部门处理。五、备用金的清理工作由财经部出纳人员兼任，要严格执行“前账不清，后账不借”的原则，加强清收和催办工作。每月一次与借款人核对账目或催收，对不履行职责，工作渎职而造成的坏账损失，由出纳人员承担。六、因特殊情况逾期不能按时清理的(如诉讼费等)需由部门写出证明，经单位领导人签批后，交财务部门留存，否则一律加收滞纳金。