周文玲--建筑业“营改增”政策解读及如何应对、涉税风险及筹划

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1、乐师经纪建筑业“营改增”最新政策解读及如何应对、涉税风险及筹划第一部分“营改增”新政给建筑业带来了什么一、如何判断成为一般人纳税人还是小规模纳税人对我们有利?二、组织架构如何设计？三、过渡期我们需要怎么做？四、新的政策还给我们主要带來了哪些变化？第二部分“营改增”的变革一、“营改増”的目的是什么？二、増值税与营业税的区别（一）増值税的计税原理（二）増值税与营业税的区别三、“营改増”的相关知识（-）“营改增”涉及的行业（二）改革的时间表（三）“营改増”涉及的税率和计税方式（四）建筑业“营改增”的内容和特点（五）“营改増”的主要政策

2、第三部分“营改增”最新政策解读1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以谁为纳税义务人?2、如何划分一般纳税人和小规模纳税人？3、扣缴义务人是如何规定的？4、哪些行为属于视同销售？5、“营改増”后，税率是如何规定的？6、应纳税额的计算7、有哪些情形可以抵扌］

3、进项税额?8、不能抵扌］I进项税额的又有哪些?9、一般纳税人、免税和简易征收的项Flruhr确定可抵扌II的进项税额?10、销售额如何确定?11、纳税义务发生时间是如何规定的？12、有哪些减免优惠政策？哪些行为不征收增值税？13、哪些情形不能开具增值税专用发票？14、建筑服务

4、的范围15、兼营行为如何缴纳增值税？16、清包工形式的建筑服务如何交税？17、甲供材我们如何选择交税？18、老项口如何划分，如何交税？19、跨县市提供的建筑服务如何交税？20、原增值税纳税人期末留抵税额在提供销售服务、转让无形资产和销售不动产时述可以正常抵扣吗？21、哪些屈于混合销售？第四部分“营改增”对建筑业的影响分析•、经营层面（一）对税负的影响分析（二）对收入的影响分析（三）对毛利率的影响分析（四）对资产负债率的影响分析二、管理层面（-）资质共享与增值税抵扣的碰撞（-）税务管理和财务核算模式的改变（三）各部门协调配合，集小

5、应对营改增三、建筑业经营模式的现状、影响及应对（-）“营改增”对工程造价的影响及应对1.建安造价的计价规则2.甲供材3.拆迁补偿4.委托代建（二）项口承接管理模式的现状、影响及应对1.直接管理模式2.资质借用模式3.联合体模式（三）物资采购模式的现状、影响及应对1•集屮采购2.甲供材3.自产4.零星材料的采购（四）设备的管理1.设备采购2.设备租赁3.内部调拨（五）工程结算1.验工计价2.变更索赔（六）劳务分包1.劳务分包方式2.劳务分包价格（七）合同管理1・工程施工合同2•物资采购合同3•机械租赁合同4.劳务分包合同第五部分“

6、营改增”后面临的财务核算问题1•会计核算发生哪些变化2•科口设置及使用说明3.销项税额的一般会计处理规定4.进项税额的一般会计处理5.税款缴纳与退述的会计处理6.小规模纳税人会计处理7.项口部就地预缴、法人单位汇总清缴模式会计处理8.过渡期会计处理第六部分“营改增”后的涉税风险分析及税收筹划•、涉税风险分析1・过渡期涉税风险分析2.增值税的涉税风险分析3.金业所得税的涉税风险分析4.个人所得税的涉税风险分析二、儿种税收筹划思路1•纳税人身份的筹划2•宏观筹划和微观筹划、长期筹划和短期筹划3•项口承接的事前筹划1•混业经营的筹划1

7、.进项税抵扣的筹划2.经营模式、营销模式与税收筹划主讲老师：周文玲青岛金税通财税咨询有限公司总经理、青岛海德税务师事务所副所长。毕业于哈尔滨科技大学本科学历会计师注册会计师注册税务师注册房地产估价师注册建造师。屮国建筑财税协会聘任讲师，现常年在屮华会计网校讲授《房地产企业成本核算和税收筹划技巧》、《建筑业“营改增”而对的问题及应对策略》等课程。在会计师事务所及税务师事务所从事工作多年，同时熟悉企业会计准则、企业会计制度等会计处理规定和企业所得税等相关税收法规，精通房地产企业税收和会计处理规定，经常为大小型企业财务人员或管理人员进

8、行培训，担任大型企业和房地产企业财税顾问，多年来为青岛、淄博、滨州、聊城、济宁等地大屮小企业进行企业所得税汇缴、房地产税收政策、建筑业“营改增”、企业账务处理小常见问题及风险控制等专题培训。曾担任青岛万达、青岛万科、青岛招商局网谷、青岛城建集团、绿城置业、保利地产、隆和置业、桂林世纪家园、淄博美达置业集团、淄博乾盛房产等十几家企业财税顾问；曾主持青岛万达前期、青岛绿城华川置业实施过程屮、保利百合花园后期等众多房地产项口的涉税筹划、财税咨询工作。