23财务基本管理制度

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1、山东海化建筑建材有限公司管理制度体系名称：财务管理编码:JC-FC—01山东海化建筑建材有限公司财务基本管理制度公司名称：山东海化建筑建材有限公司批准人：刘岩批准依据：《山东海化建筑建材有限公司内控制度体系管理办法》(JC-CG-01-01)发布文号：鲁海化建字[2017]1号发布日期：2017年2月20日生效日期：2017年2月20日目录1总则12会计核算33财务会计报告管理44财务分析管理55经营预算管理76资金管理87融资管理108税务管理119保险管理1210成本及费用管理1311资产管理1412利润分配管理1413规范性检查与责任追究1514附则17山东海化建筑建材财务基本管理

2、制度1总则1.1目的为适应建立现代企业制度的需要，建立以产权为纽带的管理体制，加强山东海化建筑建材有限公司（简称“公司）的财务管理，逐步实现财务管理的制度化、程序化、规范化与科学化。1.2适用范围山东海化建筑建材有限公司及所属分公司、子公司（全称•各单位”，单称“木单位”）o1.3制定目标规范经营、消除隐患、防范风险、提高效率，为公司经营提供财务支持和服务，为公司决策层和管理层提供真实、完整的会计信息，促进公司健康发展，建立全方位的财务管理体系。1.4制定原则a）科学管理：充分体现经营特点、组织形式及管理要求，建立科学、规范、合理、有序的财务管理系统和相应的管理体系；b）全面客观：全面规

3、范各项财务活动，使财务管理贯穿于建设和营运的全过程；c）风险可控：规避或防范财务管理风险，保证各项业务活动的有效进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为；d）可操作性：简单易懂，操作性强。1.5制定依据a）以国家法律、法规和制度为依据；b）以公司的整体发展战略目标为准则；C）以公司的组织结构、产业特点等实际情况为出发点。1.6对应关系分公司和子公司完全遵照山东海化建筑建材有限公司财务管理基木制度执行；1.7建立责权明确的财务管理体系a）股东会在财务管理上的权责。主要包括：审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；对公司增加、减少注册资本作出决

4、议；对发行公司债券作岀决议；对股东向股东以外的人转让出资作出决议；对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议。b）董事会在财务管理上的权责。主要包括：决定公司的发展规划、经营计划、职工培训计划和投资方案；制定公司的年度经营预算方案和决算方案；制定公司利润分配、弥补亏损方案；制定公司增减注册资本方案；拟定公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；决定公司内部经营体制和管理机构的设置；决定公司重要资产的抵押、岀租、发包和转让;聘任或解聘副总经理、财务负责人等。c）监事会在财务管理上的权责。主要包括：检查贯彻执行有关法律、行政法规和规章制度的情况；随时检查公司的财务和经营效益、资

5、产运营等情况；查阅公司会计账簿和其他会计资料等。d）总经理在财务管理上的权责。主要包括：遵守国家法律、法规；主持公司的牛产经营管理工作；组织实施董事会决议、公司年度经营预算和投资方案；拟定公司发展规划、年度生产经营预算、投资方案，拟定公司内部经营机制、财务管理机构设置方案；制定公司具体规章制度。e）财务负责人包括总会计师、财务总监或行使总会计师职权的公司负责人的权责。主要包括：宣传贯彻国家有关财务政策；拟定公司的财务管理制度；审核重要财务事项；参与公司经营管理，搞好事前预测、事屮控制、事后分析；定期检查财务预算执行情况；负责组织公司财务核算，审核财务报告等。f）公司企财部的权责。主要包括

6、：具体负责公司会计政策的制定、会计核算、财务报告与分析、税收筹划和纳税管理、保险管理等，代表股东对所投资的全资、控股及参股公司的经济活动及财务收支状况进行检查、了解和分析。g）分单位财务部门的权责。主要包括：执行公司各项财务制度及会计政策;具体负责本单位的会计核算、财务报告与分析、预算管理、税务筹划和纳税管理、保险管理和相关制度建设等。2会计核算1.1主要政策1.1.1主要依据:《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及《中国海洋石油总公司会计核算办法》等。2.1.2各单位应按照《会计法》等有关规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供真实、完整的

7、会计信息。具备独立运行条件的，要开立银行账户，配备财务人员。会计和出纳必须分离。2.1.3会计年度自公历每年1月1□起至12月31□止。人民币为记账本位币。2.1.4会计核算的一般原则：a）衡量会计信息质量的一般原则：可靠性原则、可比性原则、相关性原则、及时性原则、可理解性原则；b）确认和计量的一般原则：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出和资本性支出原则；c）起修正作用的一般原则：谨慎性原则、重要性原则、实质重于