1788税收实务典型试题6

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1、一、单项选择题　　1.（2008年）某国有企业200年度实现应纳税所得额32万元，经主管税务机关核定的2005年度和2006年度应予弥补的亏损额共计30万元。2007年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。　　A0.30      B.0.36　　C.0.54       D.0.66　　［答案］B　　【解析】应纳所得税额＝（32－30）×18％＝0.36（万元）。　　【提示】按现行规定，自2009年起，企业所得税税率为25％。　　2.（2008年）某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待资限额是（）万元

2、。　　A18       B.20　　C.21      D.30　　［答案］C　　【解析】业务招待费限额＝6000×0.3％＋3＝21　　（万元）。　　【提示］按现行规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生领的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。　　3.（2008年）企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料生产产品的，原内资企业所得税的优惠政策是（）。　　A可在1年内减征或免征所得税　　B.可在2年内减征或免征所得税　　C.可在3年内减征或免征所得税　　D.可在5年内减征或免征所得税　　【答案］D　　【解析】企业利用废水、

3、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征或者免征所得税。　　4.（2008年）某劳动就业服务企业的企业所得税免税期限已满，2007年又安置待业人员30人。原从业人员为80人，依据原企业所得税的相关规定，可减半征收企业所得税（）。　　A1年       B.2年　　C.3年       D.5年　　［答案］B　　【解析】当年安置待业人员比例=30/80=37.5％。劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置分流人员占企业原从业人员总数30％以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收企业所得税两年。当年新安置分流人员比例的计算公式为：当年新安置分流人员比例＝

4、当年新安置分流人员人数今企业原从业人员总数×100％　　5.（20088年）某企业2007年10月进行清算，全部资产价值500万元，清算费用20万元，全部负债300万元，未分配利润10万元，资本公积40万元，注册资本金120万元。该企业清算时应缴纳企业所得税（）万元。　　A.2.70      B.3.30　　C.6.6      D.9.90　　［答案］A　　［解析］（500－20－300－10一120）×27%＝10×27％＝2.7（万元）。　　【提示】清算所得可适用低税率。按现行规定，清算所得虽然表述有所不同，只是对原来的规定简化了，计算结果是一致的，适用税

5、率为25％。　　6.（2008年）某公司企业所得税税率为33％，2007年度取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税15万元。2007年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元。　　A52.80       B.554.30　　C.60.50       D.69.30　　［答案］B　　［解析］160×33％十50×33％－15＝54.3（万元）。　　［提示】按现行规定，自2008年起，企业所得税税率为25％。境外所得按照我国税法应纳的所得税＝50×25％＝12.5（万元），在境外已缴纳企业所得税15万元，不用补税。应

6、纳的所得税＝160×25%＝40（万元）。　　7（2008年）依据原企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时，下列各项支出不得从收入总额中扣除的是（）。　　A外汇借款的汇兑损益　　B.按规定支付给总机构的管理费用　　C.向关联企业的捐赠支出　　D.转让各类固定资产发生的费用　　［答案］C　　【解析】向关联企业的捐赠支出，是直接捐赠，　　不得扣除的。　　8（2008年）设在经济技术开发区的某生产性外商投资企业，1997年8月投产，经营期限20年，当年获利。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1998年开始计算，从2002年开始，该企业均被认定为先进技术企业

7、。有关年度应纳税所得额情况见下表。　　（单位：万元）　　年度1997199819992000 2001 2002 2003 2004  2005 2006  2007　　所得10      -20   -10  10      30   -40    50-      20      40    -30      50　　该企业1997－2007年合计应缴纳企业所得税　　（）万元。（不考虑地方所得税）　　A7.25       B.7.50　　C.8.25       D.10.92　　［答案］C　　【解析】1997.2006、2007年适用税率15％，1998－

8、1999年