14.7纳税筹划

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1、试卷代号：1334国家开放大学(中央广播电视大学)2014年春季学期“开放本科”期末考试纳税筹划试题2014年7月一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分)1.企业所得税的筹划应重点关注()的调整。A.销售利润B．销售价格C.成本费用D．税率高低2．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是()。A．实际负税人B．代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D．法人3．下列税种中属于直接税的是()。A.消费税B．关税C.财产税D．营业税4．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，()是关键因素。A.无差别平衡点的增值率B．纳

2、税人身份C．适用税率D．销售价格5．适用消费税定额税率的税目有()。A．卷烟B．烟丝C.黄酒D．白酒6．下列各行业中适用5％营业税税率的行业是()。A．文化体育业B．金融保险业C.交通运输业D.建筑业7．企业所得税法规定不得从收人中扣除的项目是()。A.职工福利费B．广告宣传费C.公益性捐赠D，赞助费支出8．个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内()的离境。A.一次不超过40。B．多次累计不超过100C．一次不超过3013或者多次累计不超过180D．一次不超过30Fl或者多次累计不超过909．周先生将自有的一套住房按市场价格对外出租，每月租金2000

3、元，其本年应纳房产税是()。A.288元B.960元C．1920元D．2880元10．以下煤炭类产品缴纳资源税的有()。A.洗煤B．选煤C．原煤D.蜂窝煤二、多项选择题(将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)11．按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为()等。A.个人获得收入的纳税筹划B．个人投资的纳税筹划C．个人消费中的纳税筹划D．个人经营的纳税筹划12．税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于()的大小。A．商品供给弹性E．税收负担C.商品需求弹性D．计税依据13．增值税按日(次)计算和按月计算的起

4、征点分别为销售额的()。A．300元B．300～500元C．3000一10000元D．5000—20000元14．下列个人所得适用20％比例税率的有()。A.股息红利所得B．偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得D．特许权使用费所得15．契税的征税范围具体包括()。A．房屋交换B．房屋赠与C.房屋买卖D.国有土地使用权出让三、判断正误(正确的在括号内划√，错误的划X，每小题1分，共10分)()16．纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。()17．在直接税中，纳税人和负税人是不一致的。()18．提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。()19．增值税一般纳税

5、人销售货物准予按照运费金额7％的扣除率计算进项税额。()20．消费税采取“一目一率”的方法。()21．居民企业承担全面纳税义务。()22．纳税人向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。()23．每月均衡发工资可以降低个人所得税负担。()24．计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。()25．资源税以纳税人的销售额、销售数量或使用数量为计税依据。四、简答题(每小题10分，共20分)26．影响税负转嫁的因素是什么?27．公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素?五、案例分析题(每小题20分，共40分)28．某食

6、品零售企业年零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合增值税一般纳税人条件，适用17％的增值税税率。该企业年购货金额为80万元(不含税)，可取得增值税专用发票。该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划?(暂不考虑企业所得税)29．2009年11月，某明星与甲企业签订了一份一年的形象代言合同。合同中规定，该明星在2009年12月到2010年12月期间为甲企业提供形象代言劳务，当年亲自参加企业安排广告宣传活动每月一次，并且允许企业利用该明星的姓名、肖像。甲企业分两次支付代言费用，每次支付100万元(含税)，合同总金额为200万元，由甲企业负责代扣代缴该明星

7、的个人所得税。(假设仅考虑个人所得税)请为该明星设计纳税筹划方案。试卷代号：1334国家开放大学(中央广播电视大学)2014年春季学期“开放本科”期末考试纳税筹划试题答案及评分标准(供参考)2014年7月一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分)1．C2．A3．C4．A5．C6．B7．D8，D9．B10．C二、多项选择题(将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)11．ABCD12．AC13．BD14．ABD15．ABCD三、判断正误(正确的在括号内划√，错误的划X

8、，每小题1分，共10分)