纳税筹划课件

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1、税收政策与纳税筹划2011年11月一、宏观政策与税收形势2011年前三季度税收同比增长27.4%2011年前三季度，全国税收总收入完成71292.18亿元，同比增长27.4%.国内增值税完成18198.68亿元，同比增长18.7%。国内增值税收入占税收总收入的比重为25.5%。分行业看，绝大多数行业的增值税实现快速增长。其中，有色金属、建材和原油行业增值税增速较高，同比分别增长34.7%、34%和31.3%。2011年前三季度税收同比增长27.4%国内消费税完成5523.66亿元，同比增长17.7%。国内消费税收入占税收总收入的比重为7.7%。分产

2、品看，成品油、汽车和摩托车消费税的增速明显回落，摩托车消费税同比下降3.2%。贵重首饰和卷烟消费税保持较快增长，同比分别增长52.4%和24.7%。2011年前三季度税收同比增长27.4%营业税完成10365.63亿元，同比增长24.0%。营业税收入占税收总收入的比重为14.5%。分行业看，邮政业、租赁和商务服务业以及金融保险业营业税收入增长较快，同比分别增长42.1%、32.4%和27.8%。企业所得税完成14817.11亿元，同比增长35.8%。企业所得税收入占税收总收入的比重为20.8%。分行业看，所有行业企业所得税收入均实现增收。工业企业所

3、得税同比增长42.1%，其中建材和化工产品行业企业所得税增速较快，同比分别增长96.8%、65.5%。2011年前三季度税收同比增长27.4%个人所得税完成4985.12亿元，同比增长34.4%。个人所得税收入占税收总收入的比重为7.0%。分项目看，财产转让所得税快速增长，同比增长109.5%。其中房屋转让所得税同比增长52.8%。工资薪金所得税、劳动报酬所得税和个体工商户生产经营所得税较快增长，同比分别增长33.6%、30.8%和22.4%。储蓄利息所得税同比下降54.3%。关税完成2018.19亿元，同比增长28.9%。进口货物增值税、消费税完

4、成10732.93亿元，同比增长33.6%，进口税收收入占税收总收入的比重为17.9%。关税和进口货物增值税、消费税的税基是一般贸易进口额。2011年前三季度税收同比增长27.4%契税完成2177.60亿元，同比增长25%。土地增值税完成1640.43亿元，同比增长74.2%。房产税完成798.59亿元，同比增长23.6%。城镇土地使用税完成905.04亿元，同比增长21.7%。车辆购置税完成1498.86亿元，同比增长18.6%。证券交易印花税平稳增长，完成收入370.95亿元，同比增长2.4%。2010年税收收入73202亿元，同比增长23%2

5、010年全国税收总收入完成73202亿元，比上年同期增长23%。同比增速13681亿元，比上年同期增速加快了13.2个百分点。2010年中国国有土地有偿转让收入29397亿元，比上年增长106.2%。2010年税收收入73202亿元受2009年基数前低后高等因素影响，2010年的税收收入明显的“前高后低”的走势，上半年增长30.8%，下半年增长15.3%，8月份税收收入增速跌入全年谷底，从9月份以来开始逐渐反弹。其中个人所得税占比为7%。图暂略2009年全国税收收入完成63104亿元2009年全年完成税收收入（不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税

6、）63104亿元，比上年增加5241亿元，增长9.1%。扣除成品油税费改革和卷烟消费税政策调整直接增加的消费税收入后，增长5.5%。全国共办理出口退税6487亿元，增加621亿元，增长10.6%。主要税种中，国内增值税完成18820亿元，增长3.8%；国内消费税完成4761亿元，增长85.4%；营业税完成9015亿元，增长18.2%；车辆购置税完成1164亿元，增长17.6%；企业所得税完成12157亿元，下降0.3%；个人所得税完成3944亿元，增长5.9%；证券交易印花税完成514亿元，下降47.9%；海关代征进口税完成7747亿元，增收342

7、亿元，增长4.6%。中国纳税人税收负担世界第二？2011年9月1日，人民日报海外版报道，美国《福布斯》杂志刊文指出，中国内地的“税负痛苦指数”据全球第二，这也是继2009年中国内地首次排进第二名后，再次位列该名次。该文在国内引起争议。中国纳税人税收负担世界第二？2011年11月15日，财政部负责人在接受《新京报》记者采访时表示，税负痛苦指数的统计方法并不科学。按照福布斯税负痛苦指数的统计方法，各税种都选用最高的边际税率来计算痛苦指数。按照此方法，我国个人所得税痛苦指数为45，企业缴纳的社会保险费用痛苦指数为49，个人缴纳的社会保险费用痛苦指数为23

8、，增值税痛苦指数为17，财产税的痛苦指数为0，直接加总得出中国内地的税收痛苦指数为159，仅次于法国的167.9，名列全球