收支业务制度

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1、收支业务管理制度1.按国家有关法律法规办理收费许可手续，对外公示收费项目和标准。2.单位的各项收入由财会部门归口管理并进行会计核算。3.根据规定，单位的收入包括两类资金（1）根据财务规则与会计准则认定的收入，包括财政拨款收入、财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入。（2）不作为单位的收入但应当上缴国库或财政专户的资金。4.收入的管理岗位及其职责权限：（1）出纳：张亚男负责现金收款，将收到的现金及时存入银行账户，银行到账资金的查询，保管法人印章等。（2）开票:张亚男，建立票据台账；负责开票，保证票据的准确无误，将票据及时传递给会计；对

2、领用发票做好记录；检查发票是否连续编号；及时对业务部门领用的票据进行核对催收，并对作废的票据及时收回处理；不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票；不得擅自扩大票据使用范围；不得开具虚假发票；做好票据的保管工作，配备单独的保险柜，人走柜锁。（3）记账：唐涛，根据发票和收据、银行单据及时准确记账；保管财物印章；（4）会计档案保管：赵锋，根据档案管理的规定对会计档案进行妥善保管，做好档案的借阅等管理。（5）业务人员：对进行现场收费的业务人员应每天进行款项的上缴，做到及时入库。及时和票据管理人员进行沟通并交回所领票据（不适合收缴分离的情况）。5.各业务部门在涉及收入

3、的合同协议签订后应及时将合同等有关材料提交财会部门。属于赊销的，报单位领导或领导班子批准。6.财会部门每月检查收入金额与合同是否相符，是否及时、足额缴存到银行，及时登记账簿。对于赊销的根据领导批准登记应收账款。7.财会部门对应收未收项目查明原因，明确责任主体，落实有关人员部门及时催收。8.财会部门每月和业务部门进行对账，对收入的合理性进行分析，判断有无异常。9.严格执行“收支两条线”的管理规定。按照规定开具财政票据，收缴分离、票款一致，及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。10.收入业务流程图：收入业务流程节点说明：•A1：业务部门根据收费许

4、可或有关事项（如合同）准备报签文件；•B1：业务部门的分管领导对报签文件进行审批；•A1：业务部门与财务部门协商收费的具体事宜，包括具体时间、开具票据等；•D1：出纳根据工作安排对业务部门的收费安排出具意见；•F1：财务部门负责人对收费各项安排进行审核；•A2：业务部门向缴费单位或个人开具收费通知单据；•C2：缴费单位或个人拿着收费通知单据到财务部门缴费；•D2：出纳收取款项，开具收据（或发票），同时开具缴库联将款项上缴国库（事业单•位有可能存入本单位账户），开具记账联给会计记账；•A3：缴费单位或个人拿着收据到业务部门确认，办理余下事宜；•E3：会计根据记账联、银行

5、回单进行账务处理。11.各项支出由财会部门归口管理并进行会计核算。12.各项支出范围包括：人员经费、交通费、差旅费、会议费、水电费、业务招待费、物业管理费、出国（境）费、培训费。13.职工要按单位的规定填制、审核、归档、保管单据。14.单位在开展业务活动之前，由业务部门业务人员提出申请，业务部门负责人审核，主管领导在其审批范围内审批，方可到财会部门履行借款。财会部门会计对借款的内容进行审核，交由出纳人员付款。出纳人员付款后，将借款相关单据交由会计人员记账。15.财会部门加强对支出审核控制，全面审核各类单据：（1）单据来源是否合法；（2）单据内容是否真实、完整；（3）单

6、据使用是否准确；（4）支出是否符合预算；（5）审批手续是否齐全；（6）支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员写明原因并附审批依据。16.经济业务事项的经办人员办理费用报销时，要按上述规定填写费用报销审批单，并附相应的单据，由经办人、证明人签字后，提交部门负责人或归口管理部门的相关人员审核签字。17.部门负责人或归口管理部门的相关人员审核后，由财会部门会计复核签字。18.财会部门复核无误后，交由主管领导或单位负责人审批签字。19.出纳人员根据审批结果办理支付手续。20.出纳人员支付完毕后将报销单据交由会计人员

7、进行会计核算。21.出纳人员签发的支付凭证应当进行登记。22.使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。23.财会部门会计人员根据支出凭证及时准确登记账簿。24.财会部门每季度对各业务部门的支出情况和预算执行进度、单位的基本支出、项目支出、“三公”经费的明细情况编制支出业务分析报告，并提交单位领导。25.对于支出业务中发现的异常情况，应当及时采取措施。26.支出业务流程图：•支出业务流程节点说明：•A1：业务部门提出经费支出申请，填写《经费支出审批单》，根据业务性质不同，分别由分管领导和财务部门审核、审批；•D1E1：日常支出的审