安达案例-财务报表编制案例

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1、财务报表编制案例安达公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人，增值税率为17%，所得税率为25%。其2009年1月1日有关科目的余额如下：科目余额表2009年1月1日单位：元科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金银行存款交易性金融资产*应收票据应收帐款坏帐准备预付帐款*其他应收款材料采购原材料包装物库存商品存货跌价准备长期股权投资*固定资产累计折旧在建工程无形资产长期待摊费用310018060002680080000400000–800018500045001200001647001000060000–65002955003099000–79000016000009600001

2、50000短期借款应付票据应付帐款其他应付款应付职工薪酬应交税费*应付利息长期借款其中：1年内到期的长期负债股本资本公积盈余公积利润分配（未分配利润）500000250000760000708005100043000120001800000850000420000023330015000090000合计81601008160100*交易性金融资产是上年11月购入的上市公司海天公司股票，准备短期内出售；预付帐款包括预付天地公司货款65000元；长期股权投资是对联营公司原野公司的投资，占有原野公司15%的股权；应交税费为尚未交纳的应交增值税。安达公司2009年发生的经济业务如下：1

3、、从天地公司购入原材料一批，材料价款200000元，增值税额34000元，原已预付材料款65000元。余款169000元用银行存款支付。材料尚未收到。2、收到原材料一批，实际成本120000元，材料验收入库。货款已于上月支付。3、购入不需要安装的设备1台，价款90000元，支付的增值税款15300元，支付包装费、运费1100元。款项以银行存款支付，设备交付使用。4、用银行存款支付到期的商业承兑汇票150000元，偿还应付帐款85000元。5、销售产品一批，销售价款400000元，应收取的增值税68000元，产品已发出，货款尚未收到。6、从银行借入3年期借款500000元，借款已

4、存入银行，用于购建固定资产。7、某在建工程购入材料一批，价款130000元，增值税22100元，已付款。8、在建工程应付职工薪酬285000元，其他应付款125000元。9、一项工程完工，计算应负担的长期借款利息160000元。本息到期一次支付。10、工程完工交付生产使用，已办理竣工结算手续，固定资产价值1500000元。11、销售产品一批，销售价款800000元，应收取的增值税136000元，款已收。12、企业出售不需用设备1台，收到价款400000元，设备原价800000元，已提折旧360000元。设备清理完毕。13、将年初持有的海天公司股票出售，成交价格为42000元，支

5、付相关手续费600元。款项已到公司帐上。14、收到长期股权投资的现金股利40000元，存入银行。15、以银行存款归还短期借款本金200000元，利息10000元，借款利息已预提。16、用银行存款支付采购材料价款，购入材料的价款及运费123500元，支付的增值税额为22083元，材料验收入库。17、提取现金800000元，准备发放工资。18、支付职工工资800000元，其中包括支付给在建工程人员工资250000元。19、分配应支付的职工工资627000（不包括在建工程应负担的工资250000元），其中，生产人员工资570000元，车间管理人员工资11400元，行政管理人员工资45

6、600元。20、用银行存款支付产品展览费15000元，广告费13000元。21、生产产品领用原材料成本为306000元，车间一般耗用领用原材料成本为61200元。22、销售产品一批，销售价款300000元，增值税51000元，收到351000元的商业承兑汇票一张。23、将上述商业承兑汇票向银行办理贴现，贴现息为24000元。同时上年销售产品收到的一张面值为80000元的无息银行承兑汇票到期，款项已收到。24、计提本年的短期借款利息22000元，生产周转用长期借款利息10500元。25、计提固定资产折旧140000元，其中，车间用固定资产折旧100000元，行政管理部门用固定资产

7、折旧40000元。26、摊销无形资产80000元。27、摊销印花税11000元；摊销基本生产车间固定资产修理费75000元，其中，原已列入预付款项的25000元，原已列入长期待摊费用的50000元。28、提取现金65100元，准备支付退休金。29、支付退休金65100元。30、购入上市公司宏达股份的股票1000股，成交价格48000元，支付手续费680元，款项通过银行划转。31、本期产品销售应交纳的城市维护建设税14875元，教育费附加6375元。32、以银行存款交纳增值税120000元，城