内部审计“频放大招”风控管理“滴水穿石”

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1、内部审计”频放大招“风控管理”滴水穿石“一直以来，银行对内控管理都是慎之又慎、严之又严。内部审计作为一项独立、客观的监督、评价和咨询活动，在银行的内部控制管理体系中占有举足轻重的地位，不仅对经营活动实行严格、全面、系统的审计与监督，进行有效风险管理评估，还改善经营环境，为银行运营提供”增值服务“。　　人员管理”精又细“　　打造一支素质高、业务精、技能专、作风硬的审计队伍是进行内部审计的前提。为此，山西清徐农商银行强化对审计人员的准入管理，凡进入审计队伍的员工必须通过省联社组织的统一考试，取得审计任职资格，并再经过复审、面试和考察”三重

2、考验“，合格后方能被聘任为审计员。而且审计人员每两年要进行一次末位淘汰，淘汰主要依据业务考试、工作考核和业绩评价综合判断等，对于不能继续胜任审计工作的人员及时予以淘汰，同时在取得审计任职资格的员工中，按照规定程序进行补充，形成能上能下、能进能出的”选人用人“机制。　　不仅如此，清徐农商银行还对审计人员进行分类管理和职级管理，将审计人员按照所擅长审计业务类别，统一划分为财务类审计员、信贷类审计员和运营类审计员。开展审计业务时，按照审计人员所属类别进行专业审计，力求获得务实高效、事半功倍的效果。与此同时，专职教育培训通道彻底打开，每位审计

3、人员每年可以接受不少于两次的专题教育分类培训。更重要的是，清徐农商银行优化审计人员职级晋升，一般审计员发现重大风险隐患或系统漏洞及时报告，经省联社评估认定的，可直接晋升为审计项目经理；取得注册会计师、注册税务师、注册审计师、执业律师等与会计、税务、审计和法律相关的注册资质的，可直接晋升为高级审计项目经理，且职级晋升人员当年均可享受工作职权和津贴奖励。　　此外，遵循”客观公正，公开透明；全面考核，注重实绩；上下联动，分级考核；绩效挂钩，重在运用“的原则，对审计人员进行考核管理。考核主要分为自我总结、实施考核、结果反馈、资料归档四个步骤，

4、自我总结是被考核人对考核期内的工作进行自我评价，做出书面总结；组织实施是考核组根据被考核人员的工作情况，结合书面总结，对被考核人员进行专项考核；结果反馈是对形成的考核结果及时反馈给被考核人员，被考核人员有权对考核结果申请复议；资料归档是由专人将考核结果登记台账，将考核资料整理入档保管。　　规范操作”严又密“　　计划做到”滴水不漏“。根据《商业银行内部审计指引》和《山西省农村信用社稽核（内审）工作暂行规定》等，清徐农商银行每年都会对内部审计工作进行提前计划，部署和安排下一个年度的内部审计工作。计划的编制与调整全部依照《清徐农商银行内部审

5、计计划操作规程》执行。一是编制必须满足”五项内容“和”六个要素“。二是内部审计计划遵循确定的工作目标，制定备选内部审计项目计划，制定内部审计资源配置计划，确定计划期内内部审计政策指导，提出内部审计职业规范制定计划”五步流程“。三是当出现未列入年度内部审计计划的重大风险事项，以及上级主管部门和本行决策层的要求时，稽核审计部门可以对年度内部审计计划进行调整。　　审计干到”严丝合缝“。审计前召开审计”碰头会“，组成审计小组，根据审计内容和审计对象进行审计立项。准备就绪后开展进驻式审计，首先调阅原始凭证、报表、计算机数据资料等，并采取核对分户

6、账（明细账）与总账等方式审查业务经营是否真实。其次运用询问、观察、检查、穿行测试等方法进行控制测试，观察审计对象的业务活动和内部控制的运行情况，选择具有代表性的业务和环节进行穿行测试。根据控制测试结果，判断审计对象风控水平，以确定实质性程序的范围和重点。然后按照重新评估风险、调整具体审计方案、进行审计抽样、收集审计证据四个步骤实施实质性程序。审计处理以提出改进建议，帮助整改为主。最后选择适当间隔期对整改情况、采取措施等进行追踪审计。　　报告抓得”不差分毫“。清徐农商银行的审计报告分为详式审计报告和简式审计报告，文本满足报告封面、报送对

7、象、审计报告提要、审计报告正文、审计报告提交人、项目负责人或审计组长的签名、报告日期”七个“基本要素。且严格按照起草前准备、起草审计报告初稿、形成审计报告送审稿、形成审计报告审定稿、审计报告签章、审计报告编码的流程出具。审计组最终根据审计报告，考虑成本效益原则，提炼形成审计意见书。审计意见书既切实可行，适合审计对象的经营活动，又有利于解决审计对象的现实问题和可持续发展。　　完善工作”准又狠“　　审计底稿”有标准“。高效完善的审计工作离不开对审计工作底稿的缜密编排、认真复核、高效利用、全面管理。为此，清徐农商银行专门制定了《清徐农商银行

8、内部审计工作底稿操作规程》，从编制审计工作底稿的目的到审计工作底稿应具备的主要要素，再到审计工作底稿应当符合的标准都清清楚楚、详详细细地进行了列明，适用于记录审计事项测试过程的工作底稿、记录审计发现中问题的情况底稿、记录