利润与利润分配表

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1、利润与利润分配表序号项目计算方法1营业收入营业收入＝设计生产能力×产品单价×年生产负荷，可分为含税和不含税两种情况2增值税附加税增值税附加＝增值税×增值税附加税率3总成本费用总成本费用＝经营成本＋折旧费＋摊销费＋利息支出+维持运营投资摊销费＝无形资产（或其他资产）/摊销年限利息支出＝长期借款利息＋流动资金借款利息＋临时借款利息说明：其中的经营成本可分为含税和不含税两种情况4补贴收入一般已知5利润总额（1-2-3＋4）可分为含税与不含税两种情况：利润总额=营业收入（含销项税）-总成本费用（含可抵扣的进项税）-增值税-增值税附加利润总额=营业

2、收入（不含销项税）-总成本费用（不含可抵扣的进项税）-增值税附加6弥补以前年度亏损利润总额中用于弥补以前年度亏损的部分7应纳税所得额（5-6）应纳税所得额＝（5-6）8所得税＝7×%所得税＝（7）×所得税率9净利润（5-8）净利润＝（5-8）＝利润总额-所得税10期初未分配利润上一年度末留存的利润11可供分配的利润（9＋10）可供分配的利润＝（9＋10）12提取法定盈余公积金＝9×%按净利润提取＝9×%13可供投资者分配的利润（11-12）可供投资者分配的利润＝（11-12）14应付投资者各方股利视企业情况填写（13×%）15未分配利润（

3、13-14）未分配利润＝可供投资者分配利润-应付各投资方的股利说明：未分配利润主要用于偿还借款及转入下年度。15.1用于还款利润可能会出现以下两种情况：第一种：未分配利润＋折旧费＋摊销费＜该年应还本金，则该年的未分配利润全部用于还款，不足部分为该年的资金亏损，并需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。第二种：未分配利润＋折旧＋摊销费＞该年应还本金，则该年为资金盈余年份，用于还款的未分配利润按以下公式计算：该年用于还款未分配利润＝当年应还本金-折旧-摊销。也可根据偿债备付率是否大于1判断可否满足还款要求。计算公式如下：偿债备付率=可用于还本付

4、息的资金/当期应还本付息的金额=（息税前利润加折旧和摊销-企业所得税）/当期应还本付息的金额=（折旧和摊销+可用于还款的未分配利润+总成本费用中列支的利息费用）/当期应还本付息的金额=（营业收入-经营成本-增值税附加-所得税）/当期应还本付息的金额15.2剩余利润（转下年期初未分配利润）（15-15.1）剩余利润转下年期初未分配利润＝15-15.116息税前利润（EBIT）（利润总额5＋利息支出）息税前利润（EBIT）＝（利润总额＋利息支出）＝5＋利息17息税折旧摊销前利润（EBITDA）（息税前利润＋折旧＋摊销）息税折旧摊销前利润（EB

5、ITDA）＝（息税前利润＋折旧＋摊销＝16＋折旧＋摊销基于利润与利润分配表的财务评价1）主要评价指标：总投资收益率（ROI）、项目资本金净利润率（ROE）2）相关计算公式：总投资收益率（ROI）＝[正常年份（或运营期内年平均）息税前利润/总投资]×100%资本金净利润率（ROE）＝[正常年份（或运营期内年平均）净利润/项目资本金]×100%3）财务评价：总投资收益率≥行业收益率参考值，项目可行；项目资本金利润率≥行业资本金利润率，项目可行。