证券公司的交易结算流程

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1、证券公司会计第二章证券交易结算流程本章内容第一节证券交易流程1第二节证券结算流程2第一节证券交易流程证券商投资者交易所中国证券登记结算公司信息发布委托方式柜台电话自助互联网委托双向卫星光纤数据网银行一、投资者（一）开立帐户：资金帐户、证券帐户证券登记结算机构为投资者设立的，用于准确记载投资者所持有的证券种类、名称、数量及相应权益和变动情况的账册。用于投资者证券交易的资金清算，记录资金的币种、余额和变动情况的账册。（二）发出委托买卖交易的指令1、委托的方式：柜台、电话、自助、互联网2、委托的价格：限价委托、市价委托在委托未

2、成交之前，委托人有权变更和撤销委托（1）实行涨跌幅限制的证券的有效申报价格范围股票（含A、B股）、基金类证券在1个交易日内的交易价格相对上一交易日收市价格的涨跌幅度不得超过10%，其中ST股票和*ST股票价格涨跌幅比例都为不得超过5%。2、委托的价格（1）不实行涨跌幅限制的证券的有效申报价格范围属于下列情形之一的，首个交易日不实行价格涨跌幅限制：首次公开发行上市的股票（上海证券交易所还包括封闭式基金）增发上市的股票；暂停上市后恢复上市的股票；证券交易所或中国证监会认定的其他情形。“胖手指”（三）竞价与成交1、竞价原则：价

3、格优先、时间优先2、竞价方式：每个交易日的9：15～9：25为开盘集合竞价时间，9：30～11：30、13：O0～15：00为连续竞价时间集合竞价，是在规定的一段时间内接受的全部有效委托进行一次集中撮合处理的过程连续竞价是指对买卖申报逐笔连续撮合的竞价方式（四）交易费用佣金：≤交易金额的3‰，不足5元的，按5元收取。过户费：属于结算公司的收入由证券公司代收。上交所A股的过户费为成交面额的1‰，起点为1元；深交所免收。印花税：由证券公司代收，然后在证券公司同清算机构集中结算，由清算机构向税务机关交纳。税率1‰证券交易经手费

4、：成交金额的0.01475%，由证券公司为交易所代收在证券交易所进行的证券交易实行经纪制度。所谓证券交易的经纪制度就是由投资者委托证券经纪商代理进行证券交易制度，这是现代证券交易制度的基本特征。二、证券公司我国《证券法》规定：证券公司是指依照《中华人民共和国公司法》规定，经国务院证券监督管理机构审查批准设立的从事证券经营业务的有限责任或者股份有限公司.分为综合类券商、经纪类券商（一）证券帐户管理（1）代理开立证券帐户（2）证券帐户卡挂失补办（3）证券帐户注册资料变更（4）证券帐户合并（5）证券帐户注销（6）非交易过户（1

5、）开立帐户名称一致，名实相符（2）必须持有效身份证明或法人合法证件，客人本人名义开立，不得受理法人以个人名义开立（3）签署《证券交易委托代理协议书》《风险揭示书》和《客户资金第三方存管协议书》（4）营业部为客户保密（5）客户资料妥善保管，专人管理（二）资金帐户管理“第三方存管”原则：“券商管证券，银行管资金”，投资者的证券账户与证券保证金账户进行分离管理。特点：证券公司只负责客户证券交易、股份管理和清算交收等存管银行负责管理客户交易结算资金管理账户和客户交易结算资金汇总账户，向客户提供交易结算资金存取服务，并为证券公司完

6、成与登记结算公司和场外交收主体之间的法人资金交收提供结算支持指证券公司客户证券交易结算资金交由银行存管，由存管银行负责客户资金的存取与资金交收。（三）接受委托证券营业部以无形席位申报进行交易，证券营业部的电脑系统与证券交易所交易系统电脑主机联网。（四）收取佣金2002年5月1日中国证券监督管理委员会、国家计委、国家税务总局共同发布的《关于调整证券交易佣金收取标准的通知》第一条：“证券公司向客户收取的佣金（包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等）不得高于证券交易金额的3‰，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手

7、续费等。”依据该规定，我国目前所实行的是最高限额内向下浮动的佣金制度，而非完全的佣金自由化。（五）缴纳市场监管费证券主管机关向证券经纪商征收的一项费用，券商不得将此项费用转移到投资者头上。由证券登记结算机构在每日结算中向券商扣收，然后再转交交易所和证管会。市场监管费的收费标准是按证券经纪商代理的人民币股票的实际交易额的0.035%计收。（六）证券公司与客户之间的证券清算交收证券清算交收：由中国结算公司根据成交记录按照业务规则自动办理。中国结算公司每日传送证券交收结果等数据至证券公司，证券公司对账和向客户提供余额查询。三方

8、存管下资金清算交收由证券公司与存管银行配合完成。三、证券交易所（一）证券交易所的定义和特征1、定义：证券交易所是买卖双方公开交易的场所，是一个有组织、有固定地点、集中进行证券交易的次级市场，是整个证券市场的核心。证券市场是场外委托和场内竞价双层结构的专业市场——投资者只能通过专业中介买卖股票,只有专业中介才能进入场内