企业九大内控制度

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1、引言首先，向有志于创造一流伟大公司的职业经理人，和有志于搞好公司建设的有志之士，推荐一本书,书名为“基业长青”，这本书是两个美国人写的，（柯林斯与波勒斯）。本书中，两位作者选取了18家世界上存续百年以上的、业绩显赫的、优秀公司与其它公司做出了比较，找出这些公司与其它公司的不同，说明他们为什么能够永续长存，创造良好的业绩，在全世界赫赫有名。柯林斯与波勒斯总结如下：一、伟大公司起步时经常是步履蹒跚，通过艰苦卓绝的努力，最终都赢得长距离的竞赛。二、专心致志的建构一种伟大公司持久的制度并执行。三、赚钱只是目标之一，但不是最重要的目标，建立一种核心理念，这个理念包括核心价值和超越只知赚钱的使命感。

2、四、重要的是公司的一切作为，都能够遵循核心价值，不问我们应该珍视什么？只问我们究竟实际珍视的是什么?五、活力迸发，并创造巨大的前进动力。（不保守）六、虔诚的保存核心理念，在此同时，也展现追求进步的强大动力。七、只有极度符合公司核心理念和要求、标准的人，对公司的主张，希望达成的成就极为明确的人，公司才是他们的绝佳工作地点，不容纳不愿意、或不符合他们确切标准的人。八、最佳的行动来自实验，尝试错误和机会主义。九、注重由自行培养各层次人才，后续有人。十、注重战胜自己，而不时击败对手，“从来不认为自己已经做的够好了。”十一、采用“兼容并蓄”的融合法，追求鱼与熊掌的兼得（不会用非此即彼的方法）十二、

3、拟出一个制度是有用的一步，但更重要的在于执行。九大内控制度内部控制制度介绍 有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。在已发现的绝大多数以虚假的会计信息为手段的欺诈事件中，薄弱的内部控制是重要原因之一。现实工作中，一些单位负责人为了达到转移国家资产、偷逃税收、粉饰业绩、谋取私利或小团体利益等非法目的，授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项，加之自身利益的驱动，会计人员总是选择有利于企业的会计方法，甚至采用欺诈性手段向会计信息使用者提供信息，致使会计资料质量得不到应有的保证，给广大信息使用者正确决策造成了严重影响。（案例：骗税）

4、从某种意义上来讲，企业的内部控制制度可以划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、经营管理、发展战略规划管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，

5、建立相应的内部控制制度。现将内部控制的主要内容与大家进行共同探讨，以帮助大家加深对内部控制的理解。一、内部控制的含义（一）西方人的界定在西方，内控制度的概念具有历史性，是逐渐发展和完善起来的。这里以最具有代表性的美国内部控制为例来介绍其发展的历程。1、早在1934年，美国《证券交易法》中就开始使用"内部会计控制"的术语，并作为根除"经济大危机"中虚假会计信息泛滥的根本措施之一。其中指出：证券发行人（主要股票上市公司）应设计并维护一套能为下列目的提供合理保证的内部会计控制系统：a.交易依据管理部门的一般和特殊授权执行（提高经济效益和资产的安全性）；b.交易的记录必须满足按照适当标准编制财务

6、报表和落实资产责任的需要（保证会计信息的可靠性）；c.接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权（保护资产的安全）；d.按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，并对差异采取适当的补救措施（保证帐实相符）。 2、在此基础上，经过逐年不断发展完善，到1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”所属的内部控制专门研究委员会（简称COSO委员会），发布《内部控制--整体框架》的报告，即著名的COSO报告。COSO报告提出：“内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他员为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。”COSO报告同时提出内部控

7、制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。COSO报告提出的这个由“三个目标”和“五个要素”组成的内部控制的整体框架，得到众多公司的董事会、管理当局、投资者、债权人、审计人员及专家学者的普遍认可，因而成迄今最权威的公认的内部控制的概念。（二）我国的提法1、内部控制在我国正式法规中，首先有实际意义的使用是1986年财政部颁发的《会计基础工作规范》。该规范只提内部会计控制，并定义为“单位为了提高会计信息质