采购企业内控制度

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1、采购企业内控制度　　篇一：采购内部控制细则　　第2章采购内部控制实施细则　　2．1采购管理目标　　2．1．1采购业务目标　　采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。具体内容如图2-1所示。　　图2-1采购业务目标　　2．1．2采购财务目标　　采购财务目标是指企业通过对采购活动进行内部控制，确保资金安全以及最大化利用。具体内容如图2-2所示。　　图2-2采购财务目标　　2．2采购业务风险　　2．2．1采购经营风险　　采购经营风险是指企业在采购经营活动过程中可能存

2、在的风险。具体如图2-3所示。　　图2-3采购经营风险　　2．2．2采购财务风险　　采购财务风险是指企业在采购活动的会计核算过程中出现的风险。具体如图3-4所示。　　图2-4采购财务风险　　2．3采购管理业务流程　　2．3．1请购与审批控制流程　　请购与审批控制流程　　业务流程　　序　　责任　　号　　部门/人需求　　1　　部门　　2　　采购部　　3　　采购部　　4　　采购部　　财务部、主管　　5　　副总、总经理　　6　　采购部　　7　　采购部　　配合/支持　　不相容　　部门　　职责　　审核　　采购

3、部　　审批　　审核　　审批仓储部　　审核　　审批　　采购　　申请　　审核　　审批　　仓储部、　　质检部　　监督检查　　方法检查需求单等是　　否填写规范、资　　料是否完备检查采购需求汇　　总表单是否填写　　正确、规范监督需求分析、　　库存分析方法是　　否科学、合理检查申请单是否　　填写规范、资料　　是否齐全　　检查是否按规定权限范围进行审　　批，有无越权现象　　检查采购方案是　　否科学，是否经　　过审批程序监督采购过程是　　否符合国家与企　　业相关规定　　相关　　制度　　审批制度》　　审批制度》　　

4、审批制度》　　审批制度》审批制度》　　审批制度》控制细则》　　《采购授权与　　《采购与验收　　《采购授权与《采购授权与　　《采购授权与　　《采购授权与　　《采购授权与　　篇二：采购业务内部控制制度设计　　采购业务的内部控制制度设计　　【内容提要】：本文针对采购业务的特点及采购业务的内部控制制度设计的基本原则、从几个方面来简述采购业务的内部控制制度和应注意的问题。　　【关键词】：采购内部控制　　长期以来采购业务及管理备受关注，采购管理是被掩盖得最深的管理死角之一，内控失效的采购流程中通常充满各种复杂

5、的利益驱动和人情关系，完善的采购业务内部控制制度对降低产品成本、提高市场竞争力和防止管理漏洞具有很大促进作用。针对采购业务处理过程中的关键控制点，及采购业务内部控制制度的特点原则方面在此简略地探讨采购业务内部控制制度的设计。　　一、采购业务内部控制制度特点及原则　　采购业务内部控制制度,是企业为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序,涵盖企业内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位。　　(一）采购业务一般具

6、有以下特点：　　1、它与生产和销售计划联系密切；　　2、它直接导致货币资金的支出或对外负债的增加；　　3、业务发生频繁，工作量大，运行环节多，容易产生管理漏洞。　　（二）采购业务内部控制制度的设计原则　　设计采购业务内部控制制度最基本的原则是实事求是，“因企制宜”，灵活兼顾。　　1、相互牵制原则。一项完整的采购业务，如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的可能性就很小。就具体内控措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两个方面的制约关系。从横向关系来讲，完成某个环

7、节的工作需有来自彼此独立　　的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明；从纵向关系来讲，完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。例如，在材料采购控制系统中，采购部门只有凭领导审批后的采购单或合同（纵向牵制）进行采购，而采购的材料必需经过验收（横向牵制）后，才能办理有关手续。因而只有经过横向关系和纵向关系的核查和制约，才使发生的错弊减少到最低程度，或者即使发生问题，也易尽早发现，及时纠正。　　2、成本效益原则。企业最关心的是经济效益，如

8、果单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密，控制的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但因控制活动造成的控制成本就越高。因此，在设计采购业务内部控制时，一定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，要根据企业自身经营的实际情况，权衡实施成本与预期效益科学设立，力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。　　3、岗位责任原则。采购业务内部控制的设立是与企业的管理模式紧密联系的，企业按照其推行的管理模式设立工作岗位，并赋予其责、权、利，规定相应的操作规程和处理程序。在设