中级账务会计作业

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1、1. 1、201×年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：  （1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。  （2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。  （3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。  （4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。  （5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，取得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。答：

2、(1)3月1日，甲上市公司从银行向证劵公司划款10000000元借：—存投资款10000000贷：银行存款1000000（2）3月2日购入A市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为借：—成本100*8=800万投资收益2万贷：802万（3）3月31日，该股票在的格为每股7.7元借：30万贷：—（7.7-8）*100=30（4）4月30日，该股票在的格为每股8.1元借：交易性—8.1*100-（8*100-30）=40贷：40万（5）5月10号，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，支付交易费

3、用5000元？借：825-0.5=824.5万贷：交易性—成本800万交易性—40-30=10投资收益14.5同时，按原记入“变动”科目的金额借：40-30=10贷：投资收益102. 2、某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：  （1）2012年1月1日购入某公司债券，共支付价款1025万元（含债券应该发放的2011年下半年的利息），另支付交易费用4万元。该债券面值为1000万元，于2011年1月1日发行，4年期，票面利率为5%，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；  （2）2012年1月

4、2日收到该债券2011年下半年的利息；  （3）2012年6月30日，该债券的公允价值为990万元（不含利息）；  （4）2012年7月2日，收到2012年上半年的利息；  （5）2012年12月31日，该债券的公允价值为980万元（不含利息）；  （6）2013年1月2日，收到该债券2012年下半年利息；  （7）2013年3月31日，该公司将该债券以1015万元价格售出，扣除手续费5万元后，将收款净额1010万元存入银行。要求：编制上述事项的会计分录答：（1）2012年1月1日 借：交易性金融资产——成本1000 应收利息25（1

5、000×5%×6/12） 投资收益4 贷：银行存款1029 （2）2012年1月2日 借：银行存款25 贷：应收利息25 （3）2012年6月30日 借：公允价值变动损益10 贷：交易性金融资产——公允价值变动10 借：应收利息25 贷：投资收益25 （4）2012年7月2日 借：银行存款25 贷：应收利息25 （5）2012年12月31日 借：公允价值变动损益10 贷：交易性金融资产——公允价值变动10 借：应收利息25 贷：投资收益25 （6）2013年1月2日 借：银行存款25 贷：应收利息25 （7）2013年3月31日 借：

6、应收利息12.5 贷：投资收益12.5 借：银行存款1010 交易性金融资产——公允价值变动20 贷：交易性金融资产——成本1000 应收利息12.5 投资收益17.5 借：投资收益20 贷：公允价值变动损益203.3、禹东公司2007年6月20日购买一项固定资产，价格为6万元，增值税为1.02万元，预计净残值2000元，预计使用年限5年，7月1日投入使用,采用双倍余额递减法折旧。要求计算各会计年度折旧额，并写出会计分录。 2007年折旧额=（60000*2/5）/2=12000元2008年折旧额=（60000*2/5）/2+（（60

7、000-24000）*2/5）/2=19200元2009年折旧额=（（60000-24000）*2/5）/2+（（60000-24000-14400）*2/5）/2=11520元2010年折旧额=（（60000-24000-14400）*2/5）/2+（60000-24000-14400-8640-2000）/2/2=7060元2011年折旧额=（60000-24000-14400-8640-2000）/2=5480元2012年折旧额=（60000-24000-14400-8640-2000）/2/2=2740元会计分录2007年借：

8、制造费用12000贷：累计折旧120002008年借：制造费用19200贷：累计折旧192002009年借：制造费用11520贷：累计折旧115202010年借：制造费用7060贷：累计折旧70602011年借：制造费用