简单账务处理程序应用举例

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1、图8-1记账凭证账务处理程序［例8-1］兴川公司20××年3月1日部分账户余额如表8-1所示，3月上旬发生经济业务的原始凭证如表8-2至表8-4所示。表8-1账户名称期末余额账户名称期末余额借方贷方借方贷方库存现金50000生产成本——A产品1682原材料——甲材料2520应交税费——应交增值税2000——乙材料1080业务1-1：表8-2××市增值税专用发票20××年3月4日购货单位名称兴川公司开户银行及账号工行玉泉路支行6824763地址、电话玉泉路56号纳税人登记号547183447851339商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率第二联：发票联税额

2、百十万千百十元角分百十万千百十元角分甲材料公斤1005656000017%95200合计¥6552.00元价税合计（大写）陆仟伍佰伍拾贰元整销货单位名称宏远公司（章）纳税人登记号51168746873地址、电话开发区新建路2号开户银行及账号工行新建路支行4731661213业务1-2：表8-3材料入库验收单类别：验收单编号：433第三联：会计记账联发票编号：20××年3月4日来源：外购品名规格单位数量实际价格计划价应收实收单价总价运杂费合计单价总价甲材料公斤1001005656005600合计公斤1001005656005600供销主管：吴浩验收保管：李明

3、采购：赵强制单：卢玉业务2：表8-4发料单2仓库发料第1号领料单位：一车间20××年3月8日数量单位：公斤金额单位：元用途甲材料乙材料合计数量金额数量金额生产A产品85476042405000合计85476042405000供销主管：吴浩发料：李明车间主任：余文领料：刘强制单：卢玉制作记账凭证：213制作库存现金明细账：库存现金日记账20××年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号31期初余额500002现付1购买甲材料原材料655243448制作明细分类账：原材料明细账材料类别：原料及主要材料品名：甲材料计量单位：公斤规格：20××年凭证摘要收入发出结存月

4、日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额31期初余额455625204转1购料1005656001455681208转2领料8556476060563360原材料明细账材料类别：原料及主要材料品名：乙材料计量单位：公斤规格：20××年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额31期初余额186010808转2领料4602401460840213生产成本明细账20××年凭证摘要借方贷方余额借（）方金额分析月日字号直接材料直接人工制造费用31期初余额16821035593548转2领料500066825000应交增值税明细账20××年凭

5、证摘要借方贷方余额月日字号合计进项税额已交税金…合计销项税额进项税额转出…31期初余额20004转1购料9529521048制作总分类账：总分类账会计科目：库存现金20××年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号31期初余额借500004现付1购买甲材料6552借43448总分类账会计科目：原材料20××年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号31期初余额借36004转1购料5600借92008转2领料5000借4200总分类账会计科目：生产成本20××年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号31期初余额借16822138转2领料5000借6682总分类账会计科目：应

6、交税费20××年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号31期初余额贷20004转1购料952借1048生成会计报表：213