补充材料——科目汇总表账务处理程序举例(参考答案)

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1、科目汇总表账务处理程序举例由于科目汇总表账务处理程序在实际工作中使用最为普遍，下面就举例说明在这种核算形式下的账务处理程序。一、资料1甲公司201X年7月31日各总分类账户及有关明细分类账户期末余额资料分别如下表1、表2表1序号账户名称借方金额序号账户名称贷方金额1库存现金10001累计折旧300002银行存款1560002预提费用50003应收账款20003应交税费860004原材料440004实收资本2430005生产成本60005本年利润800006待摊费用100067库存商品1000078固定资产16000089利润分配640009合计444000合计444000表2序号总分类

2、账名称明细分类账名称借方金额贷方金额1应收账款A公司30002B公司10003原材料A材料200004B材料240005生产成本甲产品20006乙产品40007库存商品甲产品40008乙产品60009利润分配未分配利润64000注：（1）A材料1000公斤，B材料2400公斤。（2）甲产品的成本项目构成为：直接材料1000元，燃料及动力200元，直接人工500元，制造费用300元，合计2000元。乙产品的成本项目构成为：直接材料2400元，燃料及动力300元，直接人工600元，制造费用700元，合计4000元。2．甲公司201x年8月份发生如下经挤业务：(1)4日，从红星工厂购入A材料

3、1000公斤，每公斤20元，共计货款20000元，增值税3400元。材料巳验收入库，料款和税款已从银行支付。(2)6日，从浦江工厂购入B材料8000公斤，每公斤10元，共计货款80000元，增值税13600元。材料已检收入库，料款和税款已从银行支付。(1)10日，各部门领用各种材料情况如表3所示。耗用材料名称领用部门及用途A材料B材料金额合计数量金额数量金额生产甲产品直接耗用5001000030003000040000生产乙产品直接耗用7001400050005000064000车间一般耗用100200015001500017000行政管理部门耗用200400050050009000合

4、计15003000010000100000130000(2)10日，售出甲产品20台，每台售价4000元，售出乙产品30台，每台售价5000元，共计货款230000元，增值税39100元，存入银行。(3)13日，计算分配本月份各部门人员工资68400元，其中：生产甲产品工人工资22800元，生产乙产品工人工资34200元，车间技术人员和管理人员工资4560元，行政管理人员工资6840元。(4)14日，从银行提取现金6840元，备发工资。(5)15日，以现金68400元支付本月职工工资。(6)16日，售出甲产品5台给B公司，每台售价4000元，共计货款20000元，增值税3400元，货款

5、和税款尚未收到。(7)17日，以现金200元支付售出甲产品运杂费。(8)18日，以银行存款支付本月水电费10000元。其中：生产甲产品耗用3000元；生产乙产品耗用5000元；生产车间照明耗用500元；行政管理部门耗用1500元。(9)19日，售出乙产品10台给A公司，单价5000元，共计货款50000元，增值税8500元，货款和税款尚未收到。(10)20日，以银行存款1060元支付行政管理部门办公费。(11)21日，收到A公司通过银行转来的前欠货款61500元。(12)22日，以银行存款支付广告费13000元。(13)23日，以现金440元支付生产车间中小修理费。(14)24日，以银

6、行存款3600元支付第四季度报刊费。(15)25日，从银行取得短期借款50000元，存入银行。(16)31日，计提本月固定资产折旧费8000元，其中生产车间计提6000元，行政管理部门计提2000元。(17)31日，按计划预提经营租入固定资产租赁费4000元。其中生产车间预提3000元，行政管理部门预提1000元。(18)31日，摊销应由本月负担的待摊费用1660元，其中生产车间应负担500元，行政管理部门应负担1160元。(19)31日，计算分配本月发生的制造费用32000元，其中：甲产品负担14200元，乙产品负担17800元。(20)31日，甲产品完工35台，已验收入库，其单位成

7、本为2300元，总成本为80500元；乙产品完工40台，已验收入库，其单位成本为3000元，总成本为120000元。(21)31日，结转本月售出的25台甲产品的销售成本57500元；结转本月售出的40台乙产品的销售成本120000元。(22)31日，计提结转本月应交城建税15000元。(23)31日，结转本月甲、乙产品的销售收入300000元。(24)31日，结转本月甲、乙产品的销售成本177500元。(25)31日，结转本月所发生的销售费用1