股票和权证核算实例

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1、一股票核算1.T日深交所买入股票股票的成交价格：10元/股，买入1000股借：股票投资_成本：1000*10=10000元交易费用：(经手费、征管费、过户费、印花税、佣金)印花税1‰（卖方出）:0元过户费1000股1元（深交所不收）:0元佣金（不超过成交金额的3‰）：10000*3‰=30元贷：证券清算款：1000*10=10000元应付交易费用：30元T+1日/交收日借：证券清算款：10000元贷：银行存款：10000元当日收市价为：10.2元/股估值增值：库存估增=收盘价*库存数量-库存成本借：估值增值：(10.2-10.03

2、)*1000=170元贷：公允价值变动损益：170元此时股票的成本单价是：10030/1000=10.03元，共1000股10030元注：费用入成本2.送股10:1（证券变动库）除权除息日：借：股票投资：1000*1/10*0=0元数量为100股贷：股票投资：0元此时股票的成本单价是：10.03/(1+1/10)=9.118元/股，共1100股10030元10030/1100=9.118成本价/（1+每股送红股数）1.派息每股派息0.1元（证券变动库）分红派息凭证：借：应收股利：1100*0.1=110元贷：股利收入：110元分红

3、派息到账凭证：借：清算备付金：110元贷：应收股利：110元此时股票的成本单价是：9.118-0.1=9.018元/股，共1100股9920元成本价-每股派息金额2.配股（股份结算信息库SJSGF.dbf）配股比例为10:1，配股价为5元/股1）【配股除权日在配股缴款日之后】配股缴款日：借：新股证券清算款：1100*1/10*5=550元，数量110贷：证券清算款：550元配股除权日：借：股票投资_配股：550元贷：新股证券清算款：550元配股的估值增值：收市价为9元/股借：股票投资_估值增值_配股(余额)：（9-5）*110=4

4、40元贷：公允价值变动损益：440元配股流通：借：股票投资：550元股票投资_估值增值(余额)：440元贷：股票投资_配股：550元股票投资_估值增值_配股(余额)：440元此时股票的成本单价是：(9.018+5*1/10)/(1+1/10)=8.653元/股，共1210股10470元（成本价+配股价*每股配股数）/（1+每股配股数）2）【除权日在缴款日之前】，配股价为5元，缴款日配股权证收市价为9元，配股权证成本为0配股除权日：借：配股权证0.01数量为110贷：配股权证0.01配股缴款日：1）配股借：股票投资-配股110*5=

5、550贷：证券清算款5502）配股权证借：配股权证0.01估值增值-配股权证110*9-0=990贷：配股权证0.01数量110公允价值变动损益-权证9901.卖出股票成交价为：9元/股，收市价8.9元，前天收市价为9元/股。（假设配股到卖出股票这段时间，没有股票交易，即股票成本不变，为10470元）印花税（征管费+经手费+过户费）：10890*1‰=10.89元借：证券清算款：1210*9=10890-10.89（印花税）=10879.11元交易费用：10890*1‰=10.89元佣金：10890*3‰=32.67元贷：股票投资

6、_成本：1210*8.653=10470元股票投资_估值增值(资产)：（9×1210-8.653×1210）*1210/1210=419.87(前天的估值增值余额：9×1210-8.653×1210)应付交易费用：32.67元卖出股票差价收入：0.13卖出时，结转估值增值=前天估值增值余额×卖出数量/前天持仓数量同时将卖出股票的公允价值变动损益转出：借：公允价值变动损益：419.87元贷：：投资收益419.87元T+1日/到账凭证：借：银行存款：10879.11元贷：证券清算款：10879.11元二权证核算1.买入权证：10000

7、份1元权证买卖一般只收取佣金，行权时收取佣金和行权费（过户费+结算费）üT日（交易确认）借：权证投资—成本（成交数量*成交价格）10000*1=10000元交易费用10000*0.3%（佣金利率）=30贷：证券清算款10000应付交易费用30ü交收日借：证券清算款10030贷：银行存款10030若是获赠权证，则凭证为：借：权证投资0.01数量贷：权证投资0.012.缴纳保证金时借：存出保证金/权证保证金金额贷：银行存款/结算备付金金额3.估增增值T+1估值日：权证收盘价为1.5元借：权证投资—估值增值（1.5-1）*10000=5

8、000贷：公允价值变动损益50004.卖出权证：卖掉5000成交价为1.6元交易日借：证券清算款1.6*5000=8000交易费用8000*0.3%=24贷：权证投资—成本5000*1=5000权证投资—估值增值5000/10000*5000=25