2 出纳工作标准

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1、上海昌谷实业有限公司客户至上，诚信第一出纳工作标准第一．本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业第二．为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度同总经理核定。其零用金由出纳经管第三．零用款项的支付由零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，起零用金保管员应负责审核。第四．零用金的拔补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份兼同所有支出凭证并呈会计部门请款。第五．除零用金处，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。

2、第六．本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金，票据的支付，登记及移转．第七．除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印签是否相符，领款人的印签是否相符，如有疑问应先查询后始能支付．第八．凡一次支付未超过１０００元者由零用金支付外，其余一律开抬头划账支票支付．第九．出纳人员对各项贷款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员人不得代领．如因特殊原因必需由本公司人员代领者．需经总经理核准上海昌谷实业有限公司客户至上，诚信第一第一．本公

3、司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据．任何要求先行支付后补手续者均应予以拒绝．第二．支付款项应在传票上加盖领款人印鉴字，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记．第三．本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤输．１．原始凭证的审核1)，内购，工程发包款：应根据统一发票，普通凭证，以及收到货物，器材的验收单并附请购单经有关单价签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票．2)预付，暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票．3)一般费用：应根据发票，收据或

4、内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票．２．会计凭证的核准1)会计部门应根据原始凭证开具传票2)会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续．3)传票经主管及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作．上海昌谷实业有限公司客户至上，诚信第一第十三.有关船务运费及外汇结汇款，各项费用等支出款，应填具＂请款单＂检附输入许可证影本，送交会计部门以＂预付＂或＂暂付＂方式制票转出纳办理支付，前款项可由经办人员直接向出纳签收，必须于支付后７日内向会计部门办理冲转手续第十

5、四．本公司各项支出的付款日期如下：1)采购货品的付款，每个月２５日付款一次（星期日及例假日顺延）但以原始凭证经核准后于付款日前５日送货达会计部门者为限．2)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限．3)薪工资的付款a)职员每月１５日．b)车费：每天结算．；因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付第十五．　会计部门支付款项倘有扣缴情况时，应将代捐款项于次月１０日前填局政府规定的报缴书向公库缴纳．并以影本一份并附

6、于付票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情况者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正，副本交各纳税义务人．上海昌谷实业有限公司客户至上，诚信第一十六．　工资的支付，应由人事单位根据考勤表编制＂薪资表＂于付款期限前一日送交会计部门．第十七．　业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门．第十八．　凡依法应扣缴的所和税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣，漏报，漏贴或短扣，短报，短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及

7、罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿．第十九．　本规定由财务部制定，经总经理办公室议审核，总经理审批后执行，　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上海昌谷实业有限公司　　　　　　　　　　　　　　　　　２０１１－０３－２１．