《基层医疗卫生机构会计实务》培训课件

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1、幻灯片1基层医疗卫生机构会计实务培训课件幻灯片2个旧瀛洲会计咨询有限公司培训制度依据ll2012年10月云南省财政厅《基层医疗卫生机构会计制度》、财政部2012年12月6日72号令-----事业单位会计准则幻灯片3个旧瀛洲会计咨询有限公司培训内容l1、讲解-----会计要素、l会计科目设置以使用、l新旧科目衔接l日常操作实务案例、l报表转换、报表编制l2、操作---用友基层医疗卫生机构会计电算实操l3、重点讲解-----国库集中支付l会计日常操作实务案例l电算化操作实务l幻灯片4个旧瀛洲会计咨询有限公司l第一部份l会计要素l会计科目及编号l会计科目结转方法幻灯片5会计要素基

2、层医疗卫生机构会计要素包括：资产、负债、净资产、收入和支出五在要素45幻灯片6会计科目及编号l一、资产类l1101库存现金l2102银行存款l3103零余额账户用款额度l4104其他货币资金l5111财政应返还额度l11101财政直接支付l11102财政授权支付幻灯片7会计科目及编号l一、资产类ll6112应收医疗款l7114其他应收款l8121库存物资l9123待摊支出l10131固定资产l11133在建工程45l12141无形资产幻灯片8会计科目及编号l二、负债类l13201借入款l14202待结算医疗款l15203应缴款项l16206应付账款l17207预收医疗款l1

3、8208应付职工薪酬l19210应付社会保障费l20211应交税费l21221其他应付款幻灯片9会计科目及编号l三、净资产类l22301固定基金l30101固定资产占用l30102在建工程占用45l30103无形资产占用l23302事业基金l24303专用基金l25304本期结余幻灯片10会计科目及编号l三、净资产类l26305财政补助结转（余）l30501财政基本补助结转l30502财政项目补助结转（余）l27306其他限定用途结转（余）l28308结余分配l30801待分配结余l30802提取专用基金l30803事业基金弥补亏幻灯片11会计科目及编号l四、收入类l294

4、01医疗收入l40101门诊收入l40102住院收入45l30402财政补助收入l31403上级补助收入l32406其他收入幻灯片12会计科目及编号l五、支出类l33501医疗卫生支出l50101医疗支出l50102公共卫生支出l34502财政基建设备补助支出l35506其他支出幻灯片13科目结转—资产原科目新科目原科目新科目现金库存现金对外投资其他应收款银行存款银行存款待处理财产损溢零余额账户用款额度零余额账户用款额度固定资产固定资产其他货币资金其他货币资金在建工程在建工程财政应返还额度财政应返还额度无形资产无形资产45应收医疗款应收医疗款应收在院病人医药费事业基金其他应

5、收款其他应收款药品库存物资坏账准备药品进销差价待摊费用库存物资开办费在加工材料幻灯片14科目结转—负债原科目新科目短期借款借入款应缴超收款应缴款项应付账款应付账款预收医疗款预收医疗款、事业基金应付工资（离退休费）应付职工薪酬应付地方（部门）津贴补贴应付其他个人收入应付社会保障费应付社会保障费预提费用事业基金其他应付款其他应付款、应付社会保障费、应交税费（收支两条线：待结算医疗款、应缴款项）长期借款其他应付款长期应付款45幻灯片15科目结转—净资产原科目新科目原科目新科目事业基金一般基金投资基金事业基金专用基金专用基金收支结余本期结余结余分配待分配结余提取职工福利基金事业基金

6、弥补亏损结余分配待分配结余提取专用基金事业基金弥补亏损固定基金固定基金固定资产占用在建工程占用无形资产占用幻灯片16科目处理—收入、支出原科目新科目原科目新科目收入类支出类医疗收入药品收入医疗收入门诊收入住院收入医疗支出药品支出医疗卫生支出医疗支出公共卫生支出财政补助收入财政补助收入财政专项支出财政基建设备补助支出上级补助收入上级补助收入其他支出其他支出其他收入其他收入管理费用幻灯片17会计科目结转方法新旧科目余额对照表结转法452013年12月31日原会计科目余额调整分录2014年1月1日新会计科目调整后余额资产期末数借方贷方资产期末数一、资产类一、资产类现金10库存现金

7、10银行存款20银行存款20其他应收款52其他应收款7库存物资155库存物资20…….幻灯片18会计科目结转方法新旧科目余额对照表结转法2009年12月31日原会计科目余额调整分录2010年1月1日新会计科目调整后余额资产期末数借方贷方资产期末数一、资产类一、资产类现金10库存现金10银行存款20银行存款20其他应收款52其他应收款7库存物资155库存物资20…….幻灯片19个旧瀛洲会计咨询有限公司l第二部份l国库集中支付45幻灯片20国库集中支付l会计科目l-零余额账户用款额度l-财政应返还额度l业务内容l-财政