金融机构往来的核算1

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1、欢迎各位同学学习《商业银行会计》！《商业银行会计学》岳龙2005年9月银行机构往来与人民银行往来与系统行往来（同城、异地）与同业行往来（同城、异地）与所属网点往来第八章金融机构往来的核算第一节金融机构往来概述第二节商业银行往来的核算第三节商业银行与中央银行往来的核算一、金融机构往来的概念和内容（一）金融机构往来的概念金融机构往来是指商业银行与商业银行之间,商业银行与人民银行之间,商业银行与非银行金融机构之间,由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来.（二）金融机构往来的内容:商业银行之间的往来

2、包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现等；商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央银行存取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过央行汇款项等。二、核算要求及规定1.及时办理跨系统的结算业务,加速企业资金周转。2.商业银行跨系统汇划款项和商业银行系统内50万元(含)以上的汇划款项,一律通过人行办理转汇并清算资金。3.商业银行到人民银行取款不得透支;计划内借款不得超过人行核定的贷款额度;同业拆借应通过双方在人行的存款户办理转账,不得取现金。第二节商业银行往来

3、的核算一、商业银行往来的概念二、同城票据清算的核算三、异地跨系统汇划款项转汇的核算四、同业拆借的核算一、商业银行往来的概念（一）概念同业往来，是商业银行有关跨系统行处之间，由于办理结算、资金拆借及代理业务等，而发生的资金账务往来。（二）实现方式包括同城票据清算,跨系统划款相互转汇和各商业银行之间的资金拆借等往来.二、同城票据清算的核算（一）同城票据清算的概念、作用及组织1、同城票据交换（清算）的概念同城票据交换，就是同城有关行处之间，将相互代收代付款的凭证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换

4、；并轧计往来行间应收应付款差额，由主办清算行以转账方式进行清算。2、同城票据交换（清算）的作用在同一城市和毗邻地区范围内由人民银行(或委托银行)统一组织各商业银行进行票据交换清算的意义在于：其一，可以加速有关银行间的凭证传递，加速资金周转，提高结算效率；其二，可以简化各商业银行间的往来核算手续，及时清算银行间的往来占款，有利于各行处的业务经营。经办行交换所经办行经办行经办行经办行经办行客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户3、同城票据交换的组织同城有关商业银行间进行

5、的票据交换清算，一般由人民银行通过设立票据交换所统一组织；当地未有人民银行机构，一般由人民银行委托当地某商业银行组织。参加票据交换清算的行处一般是同城内的有关商业银行。但交通方便的地区，也可吸收毗邻市县的有关行处参加本市的票据交换。进行票据交换的具体场次和时间，须根据各地的具体情况而定。一般在大中城市，每天进行两次；在中小城市进行一次。（二）同城票据清算的基本规定１、对参加交换的行处,核定交换号码。参加票据交换的银行营业机构，必须向人民银行交换清算的部门申请交换号码，经审查同意后，核发该行交换号码，并

6、通报全市各参加交换的银行，自那一天起参加交换。２、确定交换场次和时间３、票据交换分“提出行”、“提入行”两个系统处理,一般参加交换的行处,既是“提出行”,又是“提入行”。提出行提出交换的票据凭证,主要是:（1）作为收款行向付款行提出的有:支票、银行汇票、本票及商业汇票等。（2）作为付款行向收款行提出的有:进账单、贷记凭证等。“提入行”通过交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证。(3)提出交换的票据分借方票据（代付/应收票据）和贷方票据（代收/应付票据）两种。提出的借方票据和提入的贷方票据是指付款单位在

7、他行开户,收款单位在本行开户的票据；提出的贷方票据和提入的借方票据是指收款单位在他行开户,付款单位在本行开户的票据。4、同城票据交换的具体做法（计算机处理交换票据的做法）(1)严格统一交换票据（凭证）格式,用打码机处理提出票据。A特制统一的交换票据（凭证）。由于这些票据和凭征仍系签发人手写，为此须经打码机处理后才能提出交换。B打码机在每张票据、凭证末端，用磁性油墨打印一行数码。这行数码根据票据和凭证填写的有关要素打印，其中包括：票据号码、交换行号、单位账号、借（贷）方代码及金额五项内容（前三项内容，当

8、支票发售时已予打上），以供计算机输入打制提出交换的逐笔清单。为了便于分批处理提出交换票据（凭证），在每批（不超过100张）打码机处理后，另打制一“批控卡”以控制分批金额。（2)填制“交换提出报告单”连同票据凭证提出交换。提出行根据“批控卡”的借方（贷方）总额填入“交换提出报告单”，结计合计总数，并与打码机的总数核对相符，连同本场交换提出的全部票据和贷记凭证以及逐笔清单，一并装袋送交换场。(3)交换所清分、打印及提回交换凭证。交换场工作人员在柜面与提出交换