金融机构往来的核算

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1、第八章金融机构往来的核算习题一、填空题1．再贴现是指商业银行由于，而将的票据向融通资金的一种方式。2．通过跨系统商业银行转汇的方式有、和三种方法。3.提出交换的票据分票据和票据两种。提出的票据和提入的票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据，提出的票据和提入的票据是指付款单位在本行开户，收款单位在他行开户的票据。4.同业拆借是指之间临时融通资金的一种行为。主要用于解决因转汇或票据交换等原因引起的情况的发生。二.判断正误1.“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。()2.商业银

2、行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。（）3．人民银行办理再贴现，应以再贴现票据的面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行。()4．再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。()5．商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。()6．通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。．()7．凡票据交换过程中，提出提入的付款

3、人在本行开户，收款人在他行开户的票据，均为本行的应收票据。()8．票据交换后，如本行应付票据金额大于应收票据金额，则应按照差额填送存款凭证送交人民银行转账。()9．办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：借：拆放同业XX行户贷：存放同业款项XX行户()10.各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（）三、选择题(将正确答案的序号填入括号内)(一)单选题1．对欠缴存款的罚款，人民银行应使用()科目核算。①营业外收入②利息收入③业务收入④金融企业往来收入2．人民银行向商业银行发放的再贷款和再

4、贴现，是()。①人民银行的资产，商业银行的负债②人民银行的负债③商业银行的资产④人民银行的所有者权益3．再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是()。①利息支出②金融企业往来支出③金融企业往来收入④利息收入4．处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用()科目核算。①联行往账②存放中央银行款项③同业存放款项④存放同业款项5．处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用()科目核算。①联行往账②存放中央银行款项③存放同业款项④同业存放款项6．“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应

5、属于（)科目。①资产类科目②负债类③资产负债共同类④所有者权益类科目7．“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于()科目。①资产类②负债类③资产负债共同类④所有者权益类科目8．同业拆借的利息，拆出行应使用()科目核算。①利息收入②金融企业往来收入③金融企业往来支出④利息支出(二)多选题1.处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按()方式办理。①先横后②先直后横③先直后横再直④先横后直再横2.票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为()。①应收差额②应付差额③存欠差额④应借差额

6、四、实务题（一）目的：练习同业往来业务的核算。（二）要求：根据下列业务编制会计分录。（三）资料：1．8月20日工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元，期限二个月，经审查同意办理。10月20日到期时办理贷款归还手续，贷款利率为月8.4‰。要求：①作8月20日人民银行发放贷款的会计分录。②作8月20日工商银行收到贷款的会计分录。③计算贷款利息。④作10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。⑤作10月20日人民银行收回贷款本息的会计分录。2．工商银行某市支行7月12日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额为60万元

7、。该汇票6月20日签发，6月28日贴现，9月20日到期。经审查，同意办理。要求：①计算再贴现利息和实付再贴现金额。②作人民银行办理再贴现的会计分录。③作工商银行办理再贴现的会计分录。3．甲地工商银行收到开户单位服装厂提交的信汇凭证一份，金额70万元，要求将款项汇往乙地工商银行开户单位棉纺厂。按规定，该款项应通过人民银行转汇(假设未通过电子联行)。要求：①作甲地工商银行的会计分录。②作甲地人民银行的会计分录。③作乙地人民银行的会计分录。④作乙地工商银行的会计分录。4．甲地工商银行开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份，金额56000

8、元，收款单位系乙地农业银行开户单位机械厂。汇出地为双设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。5．甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5000元，汇往乙地交通银行，收款人马强。汇出地为单设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。6．某日票据交换完毕后，各行交换