风险管理导向下的纳税评估

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1、风险管理导向下的纳税评估肥城市地税局l1、为什么做？（1）纳税评估在征管基本程序中的定位税收征管改革的总体要求是：构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。规范申报纳税、税收评定、税务稽查、强制征收、法律救济的税收征管基本程序。纳税人依法自主评定申报事项，自觉履行申报纳税义务，对申报纳税行为负法律责任。税务机关为纳税人实现申报纳税提供方便和帮助；受理申报纳税后，税务机关对纳税人的申报纳税情况进行税收评定（风险分析监控和纳税评估），对无须纳税人申报的税种，由税务机关通过税收评定程序确定其应纳税额并通

2、知纳税人；有涉嫌偷、逃、骗税等严重涉税违法情形的，开展税务稽查；对不依法履行法定纳税义务的，税务机关实施强制征收，采取税收保全、强制执行等措施追征税款。纳税人对税务机关的行政处理决定不服的，可以依法申请行政复议或提起法律诉讼，获得法律救济。（2）以风险管理为导向161、构建税收风险管理机制。运用风险管理的理念和方法，应用涉税信息比对、数理统计分析等技术手段识别和评价税收风险，合理配置征管资源，针对不同的税收风险进行差别化风险应对。（1）建立税收风险管理流程。以风险管理为主线，将风险管理流程与征管基本程序相融合，建立“信息采集与管理—风险计划—风险分析—等级排序—任务推送—风险应对—绩效评

3、价”的税收风险管理流程。（2）建立风险管理运行机制。依托税收风险管理流程，将风险管理事项在各管理层级进行合理分工，自上而下纵横结合，建立“统筹规划、统一分析、分类应对、绩效评价”的运行机制。——统筹规划。省、市、县局在税源管理处（科）的基础上，设置风险分析监控机构为税源管理中枢，负责建立税收风险管理相关配套制度、办法，以及税收风险的计划管理、分析和识别、排序和等级划分、整合和推送、绩效评价等工作。省、市局各相关部门根据工作职责和风险管理事项，负责建立税收风险管理指标和识别模型；向同级风险分析监控机构提交税收风险管理计划；全面参与风险应对和反馈工作，根据应对反馈情况进行分析，查找税收风险存

4、在的原因，并制订相应的措施。——统一分析。风险分析监控机构在有效获取各类税收风险信息的基础上，依托信息技术平台，对整体税源进行全方位扫描分析，对具体纳税人进行深层次聚焦分析，在进行风险等级排序后，将风险应对任务分类推送至相关部门。——16分类应对。低等级风险推送到纳税服务部门或中心所（科），通过提示提醒、调查核实等方式应对。中、高等级风险按管理层级推送重点税源管理机构或主管地税机关实施纳税评估。经评估反馈后涉嫌偷税抗税的，推送稽查部门实施税务稽查；发现需进行特别纳税调整的，移交国际税务部门。各级各部门的风险应对，应依据风险分析监控机构发起的任务来开展。——绩效评价。各环节各部位的风险处置

5、结果，反馈归集到风险分析监控机构进行绩效评价。风险分析监控机构定期对风险应对结果进行复审核实。（3）强化信息管理和风险应对。提升税收风险信息的基础管理水平，加强纳税评估、税务稽查的风险应对职能，探索推进各级机关具体介入风险处置，促进风险管理的效益转化。——加强税收风险信息的采集与管理。依据风险分析需求，明确各相关部门信息采集与管理职责，有针对性地采集指向性强、效益明显的“税收征管基本信息、第三方信息、税源动态信息”，为风险分析和应对建立稳定可靠的信息源。征管科技部门统一制定数据管理规划和质量标准，负责税收征管基本信息的质量管理。税源管理部门负责确定采集需求，探索定单式采集等方法，加强对第

6、三方信息、税源动态信息的采集与管理。税种管理、政策法规部门协调相关第三方信息的采集。l2、谁来做？——16加强对中高级风险的评估应对。对于一般性、普遍性评估风险应对任务，推送到中心所（科）实施风险处置；对于涉及税收规模大、复杂程度高、政策性强等重点、难点、热点涉税风险的应对任务，由各级重点税源管理机构实施评估应对；国际税务管理部门负责反避税业务的风险处置。探索完善指标评估、项目评估等评估方法，健全评估模型，提高案头审核水平；探索实行团队分析、集体审议、定期复核等评估方式，强化调查核实，提升评估质量。加强监督制约，实行纳税评估各环节职责及工作人员的相互分离，既不得随意评估，也不得随意终止评

7、估。——加强对涉嫌偷税抗税纳税人的稽查应对。取消查前自查，取消稽查任务，将税务稽查从“任务型”改为“执法打击型”。将评估移交、上级交办和社会举报案件作为稽查案源，增强稽查选案的指向性和针对性。探索稽查内部封闭式四分离逐步调整为开放式四分离，将选案职能调整到评估部门，将执行职能调整到管理部门，将审理职能调整到法规部门，审理过程可邀请纳税人监督。对重大案件由省、市两级直接组织查处，推行市局城区一级稽查，建立稽查与涉外税收审计相结合的制度