纳税评估风险识别与管理

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1、纳税评估风险识别与管理根据纳税评估实际操作规程，结合纳税评估的实务节点，通过整理，对评估对象的确定、案头评估、核查、约谈、推送、结果处理、综合资料归整,对风险存在的成因、等级、预计会造成的后果以及对存在的风险如何防控等进行整理如下;一、纳税评估对象确定（1）存在风险具体描述：未及时对税收分析预警确定评估对象进行分析。不能及时有效地实施评估。（2）风险等级：中度风险（3）风险成因：①税源管理部门对所辖纳税人基础资料录入不全，或对纳税人信息资料采集整理、更新过程中出现失误，造成评估对象确定不准确。②

2、无特殊情况，制定评估计划时擅自扩大评估范围。③无特殊情况，制定评估计划时擅自扩大评估期限。④（4）预计造成后果：未按规定程序实施评估，造成税款流失。（5）风险防控：①建立科学的纳税评估对象分析、筛选、确定制度体系。②实行纳税评估对象与实施相分离制度。二、纳税评估案头评估风险（1）存在风险的具体描述：评估机关在进行案头评估时，首先是基础信息录入不全，其次不能有效获取第三方信息、比对数据不全、基础信息掌握不全，或评估人员自身存在业务能力达不到，而未发现存在问题及内险，盲目终止或推送。（2）风险等级：

3、高度风险（3）风险成因：（4）预计造成的后果：（5）风险防控：三、纳税评估约谈制度（1）存在风险具体描述：约谈对象不明确或不按程序执行约谈，不按规定制作笔录，影响约谈质量。（2）风险等级：中度风险（3）风险成因：①下达《税务约谈通知书》时，对税务约谈对象不具体、不规范，不能明显显示税务约谈对象对约谈事项应承担法律责任的程度。②约谈的地点不明确。③参与约谈的税务人员数量不规范。④对需要了解、掌握的主要事项无计划，或询问人与记录人不能达成工作上的默契，对约谈人陈述事实高录不清。（4）预计造成的后果：

4、（5）风险防控：①参与约谈人员要明确分工，明确责任和要求。对约谈的事项，要制定具体的约谈计划，抓住重点，有的放矢。②制作、下达规范的约谈文书。③税务约谈的对象、时间、地点、参与约谈人数一旦确定，无特殊情况，不要随意更改。四、纳税评估核查管理（1）存在风险具体描述：不认真核查疑点问题，导致税款流失。（2）风险等级：中度风险。（3）风险成因：①评估对象的各类涉税信息资料、纳税人的生产经营实际情况，上级税务机关发布的宏观税收分析数据、产业和行业的相关数据等掌握不全面，或对相关的行政法律、法规不熟悉。②

5、案头初审数据不全、分析不透彻。③纳税评估人员擅自简化程序。④纳税评估的案头审核制度、监督制度和良性互动工作机制落实不到位。（4）预计造成后果：（5）风险防控：①严格执行国家税务总局《纳税评估管理办法》、省局《》市局②严格健全纳税评估的筛选、确定、核查、评审等制度，完善与之相关配套的监督考核制度体系。③④五、纳税评估推送风险管理六、纳税评估结果处理管理（1）存在风险具体描述：七、纳税评估综合资料管理（1）存在风险具体描述：纳税评估案卷不齐全，影响整体工作质量，影响整体工作绩效。（2）风险等级：中度

6、风险。（3）风险成因：①评估人员或评估综合岗人员没有按要求整理评估过程和工作痕迹，对资料收集整理不全。②评估岗或评估综合岗人员责任心不强、工作能效或能力低下，影响评估案卷质量。（4）预计造成后果：（5）风险防控：①建立和完善纳税评估档案管理制度。②开展对纳税评估案卷质量分析，加强对评估人员培训，不断提高纳税评估人员综合素质和业务能力及事业心。-浩旁柬撵艘友肯宵膀刽延晴瓜拥槽礁辜黑支暑协筋叠泡碴蛊迄惧徐柬栈挺篙憨贡柞盖充搁嵌址痘盔私找斜惋佑亢刃褪吏辖矾臆扭俯厌邓撕蛀碘绢访脑践丢靡泄猫斡两伴诌撞岿锹

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