从全面预算管理中要效益

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1、从全面预算管理中要效益全面预算管理是以对市场需求的充分研究和科学预测为前提，以销售预算为起点，进而延伸到成本、费用和资金收支等经济活动的各个方面。全面预算管理也是企业内部管理控制的一种主要方法，是实现企业资源优化配置，提高企业经济效益的先进而科学的管理方法。XXYC公司（简称“区公司”）自2003年开始实施费用预算管理，至2010起按国家局要求推行全面预算管理以来，主要以资金预算管理为抓手，将费用预算管理为核心，以精细化的业务预算为保障，逐步加强资产和捐赠预算管理，不断强化内部审计监督，进一步健全预算考核机制。从

2、近几年的运行情况来看，效果显著，全区实现税利从2009年15.53亿元增长到2014年36.18亿元（2014年数据均来源于快报数据），年均增长率达到18.43%。一、以资金预算管理为抓手1.严格执行资金收支两条线管理在现金为王的时代，把钱管住至关重要。没有了钱，一切开支均无从谈起。2008年以前，各所属单位的净利润按10%计提法定公积金后，其余部分全部计入任意盈余公积。2008年，YC行业开始计算缴纳国有资本收益。区公司按照国家局文件要求，结合资金管理需要，制定了严格的利润分配政策：各所属单位年度可分配的净利润

3、，按10%计提法定公积金后，其余部分全部上缴区公司。这样规定后，各单位每年的净利润中仅保留了按10%计提的法定公积金部分作为留存收益，与之相应的现金流也只有按净利润10%计提的法定公积金部分由各地州公司自行支配。XXYC各地州公司开设销售专户，统一归集卷烟销售收入，销售专户中的资金余额定期自动向区公司销售专户划转。地州公司无法从销售专户中进行日常结算支付，所有的日常开支均在基本户中结算。地州公司每月需做好资金收支预算，资金不足时，凭借合理的开支计划向区公司资金结算中心申请借款。为提高资金使用效率，各地州公司每月月

4、末基本户余额要求控制在50万元以下，执行结果由区公司在财务考核中予以核实。通过严格控制资金收入来源，各地州公司的日常可支配现金受到限制，大额资金支付得到有效监控，也保障了区公司制定的各项管理制度在各地州公司得到有效执行。2.加强资金结算中心管理，提高资金运用效率经与税务局协商，区公司资金结算中心在同一个账户下归集各单位卷烟销售款，不单独计算和收付各单位的资金利息，简化了日常核算工作，工作效率明显提升。而且，把各单位富余资金都集中到区公司资金结算中心，规模效应明显，在与银行协商存款利率时话语权更大。通过采取多种灵活

5、的存款方式，保证了2014年度增收节支目标任务的顺利完成。2013年全区银行存款余额为44.23亿元，财务费用-1.37亿元，资金综合收益率3.01%，2014年全区银行存款余额为47.54亿元，财务费用-1.72亿元，资金综合收益率明显提高，达到3.62%。二、以费用预算管理为核心管理出效益，加强费用管理更能产生直接的经济效益。XXYC公司多年来极为重视费用管理，通过理顺各项工作管理制度，统一主要工作流程，制定了多项费用管理制度及办法。三项费用率从2010年的7.71%下降到2014年的4.79%，下降了2.9

6、2个百分点，其中职工薪酬从2010年的4.12亿元增长到2014年的7.2亿元，影响费用总额净增加3.08亿元，其他费用开支得到了有效控制。1.保险费管理为降低保费支出，各单位财产保险集中统一由区公司招标确定。区公司财务处每年都要对上年度的保险理赔情况进行统计，到2014年，全区资产总额73亿元，保险费240万元。根据最新招标结果，2015年的保险费最终中标金额仅为174万元。从以上数据中可以看出，保险费集中统一招标后，充分发挥了集团化管理的规模效应。2.通讯费管理在通讯费集中管理之前，管理较宽，费用支出较大。2

7、004年起各单位逐渐采用定额制，超支部分自理。后全区采用电话访销销售卷烟的模式，话费费用明显上升。2005年区公司推行办公OA系统化时，与电信公司统一签订协议：各单位开通办公互联网，系统内各单位办公电话通话免费，其他话费按打包优惠价结算，费用明显下降。2011年按国家局要求通讯费补贴计入单列工资后，全区通讯费支出为173万元，其后逐年下降，到2014年支出139万元。3.零售终端投入管理为规范零售终端建设支出范围，控制开支规模，经测算，区公司确定了每个零售户每年建设支出控制在60元以内的标准。各地州公司以卷烟零售

8、者协会为主体，组织开展各项活动，以终端建设投入为辅助手段，提高零售户合法经营积极性，确保了卷烟销售任务的完成。4.业务招待费管理自2013年以来，区公司严格执行中央八项规定和国家局党组九条禁令，制定了公务接待管理规定，严格控制业务招待费接待标准，宴请时以地方特色为主，不上高档酒水。2012年全区发生业务招待费1795万元，2013年通过加强管理，支出下降到961万元，到2