月企业所得税纳税申报表填报技巧

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1、2010年企业所得税纳税申报表填报技巧13D政策故事经营故事填报故事2请给自己提个醒计税收入应计未计成本费用应扣未扣审批事项应报未报调整项目应调未调实现税款应缴未缴《企业所得税汇算清缴管理办法》国税发【2009】第079号3新申报表架构4一主十一附《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表一（1）《收入明细表》附表二（1）《成本费用明细表》附表三《纳税调整项目明细表》附表五《税收优惠明细表》附表四《税前弥补亏损明细表》附表六《境外所得税抵免计算明细表》附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表

2、》附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》附表十《资产减值准备项目调整明细表》附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》5国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知国税发〔2008〕101号国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知国税函〔2008〕1081号6关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知国税函[2010]249号国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知国税函[2010]148号7主表是附表是纲举目张主表讲逻辑，附表重细节表三是桥梁89填表审表之1、2、3、

3、4步（一）填主表第一部分(二)填写附表之附表(三)填写主表之附表(四)填写主表其他部分10琢磨主表11《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》12适用范围实行查账征收的企业所得税居民纳税人《企业所得税年度纳税申报表（A类）》13填报依据及内容《企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。《企业所得税年度纳税申报表（A类）》条例利润表附表14有关项目填报说明（一）表头项目《企业所得税年度纳税申报表（A类）》“税款所属期间”“纳税人识别号”“纳税人名称”15中华人

4、民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。16中华人民共和

5、国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）填报税务登记证所载纳税人的全称17中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）填报税务机关统一核发的税务登记证号码。18利润总额的计算应纳税所得额的计算应纳税额的计算附列资料主表四个部分:19有关项目填报说明（二）表体项目会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税

6、调整明细表（附表三）集中体现。主表附表三纳税调整明细表会计与税法的差异《企业所得税年度纳税申报表（A类）》20新说法暂时性差异一次性差异21怎样填好“利润总额计算”板块？《企业所得税年度纳税申报表（A类）》22类别行次项目金额利润总额计算1一、营业收入（填附表一）2减：营业成本（填附表二）3营业税金及附加4销售费用（填附表二）5管理费用（填附表二）6财务费用（填附表二）7资产减值损失8加：公允价值变动收益9投资收益10二、营业利润11加：营业外收入（填附表一）12减：营业外支出（填附表二）13三、利润总额（10＋11－12）23怎样填好“利润

7、总额计算”板块？24怎样填好“应纳税所得额的计算”板块？《企业所得税年度纳税申报表（A类）》25应纳税所得额计算14加：纳税调整增加额（填附表三）15减：纳税调整减少额（填附表三）16其中：不征税收入17免税收入18减计收入19减、免税项目所得20加计扣除21抵扣应纳税所得额22加：境外应税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得（13＋14－15＋22）24减：弥补以前年度亏损（填附表四）25应纳税所得额（23－24）26怎样填好“应纳税额的计算”板块？《企业所得税年度纳税申报表（A类）》27应纳税额计算26税率（25%）27应纳所得税额（25×

8、26）28减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（27－28－29）31加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32减：境外所得抵免所