认定增值税一般纳税人知识培训

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1、增值税一般纳税人知识培训2011.9海珠国税税务学堂第一部分申报征收抄税是纳税人将开票信息汇总录入到IC卡的操作。报税报税，是纳税人抄税后通过IC卡向税务机关报送开票数据电文的操作。报税可分为网上报税和上门报税申报申报，是纳税人将增值税纳税申报电子信息报送税务机关，并划缴税款的行为。将开具的发票的存根联信息抄至IC卡存根联报送国税系统做申报表、申报、缴税海珠国税税务学堂一、网上报税及申报(条件是：有IC卡、CA证书和龙山税友软件)抄税网上上传销项数据（报税）网上申报网上缴税是纳税人将开票信息汇总录入到IC卡的操作。网上解锁清卡通过“龙山税友系统”将IC卡

2、资料上传到金税工程系统如果网上不能清卡，请到税局前台清卡生成申报文件电子申报数据生成申报文件用CA证书在网上的电子申报系统申报海珠国税税务学堂二、上门报税及申报抄税上门申报及缴税是纳税人将开票信息汇总录入到IC卡的操作。携带税控IC卡和税务登记证副本、电子申报软件生成的电子申报数据、申报表一式两份。上门解锁清卡海珠国税税务学堂纳税人每个月15号前的申报流程无论是网上报税还是上门报税均包括以上四个步骤（IC卡抄税、申报、缴税、清卡），四个步骤全部完成才算是完成申报工作。申报时间：原则上统一在次月的1－15日，在纳税期内遇法定节假日，抄报税和申报期限可同时顺

3、延（遇最后一日为法定节假日的，顺延1日）在每月1日至15日内有连续3天以上法定节假日的，按休假日天数顺延）。注意海珠国税税务学堂三、申报有误的处理一、涉及税额调整的：由纳税人手工制作相应税款所属时期的纸质增值税纳税申报主表，把调整后数据与调整前数据的差额，在增值税纳税申报主表相应项目的“本月数”栏中填写，并到主管税务机关前台办理补充申报的手续。电子申报软件中的相关数据应由纳税人在准备次月申报资料前，通过“税务凭证管理”“纳税申报调整单”模块进行调整。二、不涉及税款调整的：由纳税人向主管税务机关重新报送正确的增值税纳税申报纸质资料电子数据有误海珠国税税务学

4、堂一般纳税人享受增值税减免优惠的，必须先备案，后开票，然后进行申报。否则不予享受优惠政策。一般纳税人在销售自己使用过的固定资产申报时请在申报表第5栏、21栏及23栏填好相应数据。（纳税人填写申报表前请注意参考减免税批复书背面的申报说明）一般纳税人在更正申报时，没有即征即退业务的企业请不要在申报表“即征即退货物及劳务”栏填列数据。（此类错误不能更正操作）其他注意的申报事项海珠国税税务学堂海珠国税税务学堂第二部分扫描认证一、网上扫描认证二、上门扫描认证三、抵扣期限和有关规定海珠国税税务学堂一、网上扫描认证网上认证系统要求纳税人必须通过网上认证专用的密钥文件（

5、在税务机关的税政科的金税岗用u盘领取）对“待认证文件”加密后才能上传认证，因此，凡进行网上认证的纳税人必须向税务机关申请领取密钥文件（免费领取）。海珠国税税务学堂扫描进项发票并将数据上传到网上办税大厅认证。通过网上办税大厅对认证发票查询认证结果并打印“认证结果通知书”。扫描和上传查询下载网上扫描流程如下：通过网上办税大厅下载认证结果，并导入电子申报系统。注意事项：认证结果每月只有一次确认的机会，在查询时，若发现上传的发票与认证的结果有差异时，请不要按“确认”，过几天再查询。对未通过认证的发票，重新上传认证或到主管税务机关办税大厅进行扫描认证。海珠国税税务

6、学堂二、上门扫描认证上门扫描认证就是纳税人携带抵扣联原件到税局前台认证。要注意以下几个问题：1.一般纳税人取得的防伪税控增值税专用发票，公路、内河货物运输发票和税控版机动车销售统一发票抵扣联必须在认证通过后才能申报抵扣。2.税务机关在每个月内的所有工作日受理纳税人增值税专用发票，公路、内河货物运输业发票和机动车销售统一发票的上门认证。3.公路、内河货物运输发票抵扣联原件，必须上门认证，或通过ARM自助一体机认证，认证通过后回到电子报税系统中手工录入方能抵扣。４.海关进口增值税专用缴款书应在电子申报软件中生成电子数据，通过上门或网上报送方式申请稽核比对。海

7、珠国税税务学堂三、抵扣期限和有关规定纳税人取得的增值税专用票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，海关进口增值税专用缴款书，应在开具之日起180日内到网上或税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。一般纳税人被认定前收到的专用发票不允许抵扣，凡已抵扣的，须做进项转出处理。海珠国税税务学堂海关缴款书注意事项1.每月申报期1日至14日，纳税人通过网上办税大厅或经管税务机关办税服务厅下载上月申请稽核比对的《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。（只有一次结果确认的机会）2.稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人将

8、税务机关提供稽核结果导入电子报税管理系统当月申报报表中抵扣，逾期申报不予抵扣。（