地税问题解答3

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1、12366，听得见的纳税服务!2011年4月份答疑集锦内容一、地方税种相关政策（一）营业税1、企业在证券市场上买卖股票的行为，是否需要缴纳营业税？ 答：根据《营业税暂行条例》第五条第四项规定，纳税人从事的外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计算缴纳营业税，所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务，货物期货不缴纳营业税。因此从2009年1月1日起，企业（包括金融机构和非金融机构）在证券市场上的股

2、票买卖行为均应缴纳营业税。2、高校承办各项比赛，向参赛方收取的报名费是否免征营业税？答：根据《营业税暂行条例》第八条第四项规定，学校和其他教育机构提供的教育劳务，免征营业税。但高校承办比赛收取的报名费属于非教育劳务，不适用于本条规定，不能减免营业税。3、9总包方将建筑工程分包给个人的，总包方能否扣除分包款后缴纳营业税？答：根据《营业税暂行条例》第五条第三项规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全额价款和价外费用扣除其支付给其他单位分包款后的余额为营业额。《营业税暂行条例实施细则》第九条规

3、定，单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。因此，纳税人将建筑工程分包给个人或个体户的，其支付的分包款项不能扣除。4、我公司专门为动漫产品提供动画设计和制作，营业税有何优惠政策？答：根据《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）规定，对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配

4、）劳务，在2010年12月31日前暂减按3%的税率征收营业税。5、公司转包的技术服务费用在计征营业税时，能否从营业额中扣除？答：根据《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。据此，公司从事技术服务支付给分包方的费用，在计征营业税时不得从营业额中扣除。96、某装饰装潢公司为客户代购辅助材料,主要原材料则由客户自购。请问，该装饰装潢公司应如何缴纳营业税? 答：根据《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税

5、劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。据此，该装饰装潢公司应以向客户收取的全部价款和价外费用确认计税营业额，并计算缴纳营业税。7、房地产开发公司将开发产品转为自用（转为出租用或固定资产），是否要视同销售计缴营业税？答：根据《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，《营业税暂行条例》第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。因此房地产企业将开发产品转为自用，没有发生所有权的转移，也没有取得

6、经济利益收入，即没有发生销售不动产的行为，不征收营业税。（二）个人所得税1、残疾人个人所得税有什么税收优惠政策？答：9根据鲁财税[2006]26号《关于印发〈山东省个人所得税减征管理暂行办法〉的通知》文规定：残疾、孤老人员和烈属个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按每月（次）应纳税款减征90%；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按全年应纳税额减征90%，对同一纳税人每月减征税额最高不超过500元，或者全年减征税额不超过6000元。2、一个

7、人独资企业将房产转至法人名下（房产证由单位名变更为法人个人名字），办理房产证时是否缴纳营业税和个税？答：根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的有关规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。（一）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；（二）对个人独资企业、合伙企

8、业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（三）企业所得税91、营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司（自然人个人独资），那么该企业的经营所得要缴纳企业所