建设项目开工前期主要工作审计

《建设项目开工前期主要工作审计》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第二章建设项目开工前期主要工作审计姜月运13589067259投资决策整体流程调查研究论证决策探索投资机会初步分析可行性研究第一节建设项目投资决策审计一、建设项目投资决策的重要环节（一）编制项目建议书：使用先进的技术经济分析方法，全面系统的分析项目的建设条件、建设环境以及项目在技术和经济上的可行性程度。项目建议书的编制内容：（1）、项目概况：项目名称及项目背景，项目承办单位、项目投资者及其生产经营概况。（2）项目建设选址及建设条件论证:a、地形、工程地质、水文、气象条件论证。b、供水条件论证。c、能源供应条件论证。d、主要原材料条件论证。e、交通运输条件论证

2、。（3）投资方式和资金来源以及供货商、购买商、受益方等各方协作关系。（4）投资估算：估算项目需要投入的固定资金和流动资金，其来源及具体用途。（5）项目规划方案、建设规模和建设内容，生产工艺和主要设备。（6）经济、社会效益分析.（7）环境保护：项目对环境的影响预测，环境保护及“三废”治理方案。（二）、编制可行性报告可行性研究是在大量调查的基础上，对项目在技术上、经济上和生产布局的可行性进行论证，并作多方案比较，从而选择最佳方案的过程。二、审计过程(一)明确前期审计的目的及程序明确投资立项审计的目的及程序是建设项目投资立项审计的首要工作。甲集团基建审计部王华、李

3、健在对集团公司建设项目投资立项审计时，首先编制了如下建设项目投资立项审计程序表：甲集团基建审计部建设项目投资立项审计程序表客户：甲集团公司签名日期项目：建设项目投资立项审计程序表编制人李健2006.2.10索引号Q-1截止日：2006年1月31日复核人王华2006.2.18页次1一、审计目标1．确定建设项目投资立项决策的科学性；2．确定建设项目投资立项决策的正确性；3．确定建设项目投资立项决策的可行性；4．确定建设项目投资立项决策的合规性。二、审计程序执行情况索引号1．收集与建设项目前期决策有关的资料。2．调查了解建设项目投资立项决策程序的完整性与合规性。3

4、．进行建设项目投资机会研究审计。4．进行建设项目初步可行性研究审计。5．进行项目可行性研究审计。6．进行项目评估情况的审计。7．进行项目报批合规性审计。已收集已执行已执行已执行已执行已执行以执行（二）收集与建设项目前期决策审计有关的各种资料甲集团基建审计部李健等审计人员，根据对集团公司建设项目投资立项审计程序表的计划安排，实施了收集与建设项目投资立项审计有关资料的审计程序，并编制了如下建设项目投资立项审计有关资料清单：甲集团审计部建设项目前期决策审计有关资料清单客户：甲集团公司签名日期项目：新建涤纶真丝生产项目投资立项审计有关资料编制人李健2006.2.10

5、索引号Q-2截止日：2006年1月31日复核人王华2006.2.11页次1序号资料名称资料来源提供时间备注1建设项目基本情况甲集团2月15日已提供2投资机会研究资料+集团2月15日无3项目建议书+集团2月15日已提供4可行性研究资料+集团2月15日已提供5项目评估资料+集团2月15日已提供6有关参数行业主管部门2月15日已提供7项目报批相关资料+集团2月15日已提供（三）调查了解建设项目投资立项情况甲集团基建审计部李健等审计人员，依据《甲集团建设项目全过程审计的实施方案》和建设项目前期投资立项审计的特殊要求，在对集团公司建设项目投资立项审计时，实施调查了解和

6、分析建设项目投资立项情况的审计程序，并编制了如下建设项目投资立项情况调查表：甲集团基建审计部建设项目投资立项审计调查表客户：甲集团公司签名日期项目：新建涤纶真丝生产项目投资立项调查编制人李健2006.2.10索引号Q-3截止日：2006年1月31日复核人王华2006.3.21页次1调查内容是否备注1、建设项目投资立项决策程序是否完整？否2、建设项目前期投资机会研究是否合理？否3、建设项目的项目建议书是否符合要求？是4、编制可行性研究报告的单位和批准单位是否具备相应的资格？否5、可行性研究报告的内容是否完整？是否包含投资必要性、技术可行性、财务可行性、组织可行

7、性、经济可行性、环境可行性、社会可行性以及风险因素等方面的研究？否6、项目评估程序是否合理？否7、投资估算是否符合国家或地区的有关规定？资金的筹措方式是否合法、可行？是8．各项财务指标是否达到预期要求？财务效益是否可观？投资的安全性及还款能力如何？是9．是否制定合理的项目实施进度计划、设立合理的组织机构？是10．建设项目是否着眼于长期的、综合的、符合社会、环境要求的利益？否11．项目报批资料是否合规？是审计小结:该建设项目前期投资立项程序不完整，缺少投资机会研究，设该项目符合社会要求和公司长远发展的要求，可行性研究报告内容基本完整，投资估算合理、筹资方式积极

8、可行，财务与经济效益可观，但环境影响评价不甚符合实际