苏委工直〔2016〕25号

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1、苏委工直〔2011〕25号关于印发《省直系统基层工会财务会计管理规范化考核实施细则》的通知各工会活动片、厅局直属工会（厅局系统片），各基层工会：现将《省直系统基层工会财务会计管理规范化考核实施细则》印发给你们，请认真贯彻执行。附件：《省直系统基层工会财务会计管理规范化考核实施细则》江苏省省直机关工会工作委员会2011年7月19日—5—省直系统基层工会财务会计管理规范化考核实施细则为贯彻落实中华全国总工会《工会财务会计管理规范》的文件要求，进一步加强省直系统基层工会财务会计管理、规范会计行为、完善内部控制制度，推

2、动基层工会财务管理工作规范化，特制订本考核实施细则。一、会计机构、会计岗位和人员（12分）1．按照《工会会计制度》规范设置会计机构或设置专兼职会计人员对工会经济业务进行会计处理和报告，得4分。2．会计岗位设置分工明确、职责清晰，会计人员岗位变动办理交接手续，符合《会计法》相关规定，得5分。3．会计人员持有有效的会计从业资格证书，得3分。二、财务会计基础工作（48分）4．单独开设银行账户，独立核算，得4分。5．按照《工会会计制度》规定设置经费收支日记总账、银行存款日记账、库存现金日记账和备查账簿，得3分。6．原始

3、凭证合法、要素齐全，内容完整、报销手续完备。审核程序符合规定，得10分。每处差错扣1—5—分，扣完为止。7．记账凭证的填制、会计科目运用、错帐更正、年终结转符合规定，得10分。每处差错扣1分，扣完为止。8．资产清查、往来款项清理和呆坏账处理符合规定程序，得2分。9．账证、账单、账账、账表、账实相符，工会资产安全完整，得3分。10．基层工会经费收支预算、决算报表，资产负债表数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时；报表中编制单位、工会主席、经审委主任（经审员）、财务负责人、制表人签章完整，得10分。每处差

4、错扣1分，扣完为止。11．按照国家有关规定，定期对会计档案整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续，保证会计信息的连续和完整，得3分。12．会计电算化单位用于账务处理的计算机，与互联网保持物理隔绝；需传出数据的，应采用专用U盘进行处理，按照《会计电算化工作规范》的要求，确保数据安全，得3分。三、财务制度建设（22分）13．建立并执行《工会主席“一支笔”—5—（或授权）审批制度》和《账务定期公开制度》，得3分。14．建立并执行《工会经费预决算制度》，得3分。15．建立并执行《工会经费开支范围及标准》，得3分。1

5、6．建立并执行《工会物资采购管理办法》，得2分。17．建立并执行《工会资产清查制度》，得2分。18．建立并执行《工会会计核算业务流程和稽核制度》，得2分。19．建立并执行符合国家规定的《工会货币资金管理办法》，得3分。20．建立并执行《工会会计档案管理制度》，得2分。21．建立并执行《工会财务分析制度》，得2分。四、经费收入和支出管理（28分）22．经费收入的取得和经费支出严格遵守国家有关财务制度、财经纪律，并符合《工会经费收支管理办法》的规定，得6分。23．按照《工会法》第四十二条第二款的规定足额计提拨缴经费

6、收入，并按上级有关文件要求及时上解，得8分。24．按规定向会员收取会费，得2分。25．活动性支出编制单项经费预算，并按预算执行，得2分。—5—26．重大经费支出经工会委员会集体研究决定，并符合规定程序，得3分。27．《工会经费收入专用收据》的保管和使用符合暂行办法规定，得3分。每处差错扣1分，扣完为止。28．在经费使用中，无为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押行为；无支付社会摊派或变相摊派的费用；无用于非职工服务和工会以外的开支，得4分。五、附则29．凡有严重违纪违规行为或截留、挪用工会经费行为，实行一票否

7、决，取消参加本期上级工会各项考核、评比资格，并视情节依法给予处理。30．人均计提拨缴经费收入比上年实绩每增长5%加1分。（上年度评定等级在“工会财务会计管理规范单位”以上的，每增长5%加2分）31．工会财务负责人由工会委员会财务委员兼任加3分。六、组织实施和等级标准每一会计年度终了，由各厅局直属工会、工会活动片（厅局系统片）—5—财务片长单位负责组织所属基层工会、携带全部会计资料（含书面财务各项制度）集中进行互审互查，对照实施细则逐项打分，根据得分高低，评定等级。得分在102分（含102分）以上且全年工会群众性

8、活动和工会业务培训交流（或提供书面活动实施方案）不少于五次，并经省直机关工会复审认定为工会财务会计管理先进单位；得分在92分（含92分）至101分为工会财务会计管理规范单位；得分在80分（含80分）至91分为工会财务会计管理基本合格单位。七、奖励办法对评定等级单位，由省直机关工会通报确认，并根据有关规定给予精神和物质奖励，奖励费从省直机关工会财务专用基金中拨付。八、本细则自2011年起