工程经济学》 工程经济分析的基本要素(资金成本

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1、第二章工程经济分析的基本要素工程经济学第二章工程经济分析的基本要素主要内容第一节投资、成本与利润第二节资金的时间价值第三节资金筹措与资金成本第一节投资、成本与利润一、投资构成与投资估算（一）建设项目投资费用构成1）广义的投资：指一切为了将来的所得而事先垫付的资金及其经济行为。2）狭义的投资：指为建造和购置固定资产、购买和储备流动资产而事先垫付的资金及其经济行为。是在工程建设活动过程中为实现预定的生产、经营目标而预先垫付的资金及其经济行为。3)我国现阶段建设项目投资费用的构成（1）固定资产投资（2）固定资产投资方向调节税（3）建设期贷款利息（4）流动资金1）固定资产投资

2、估算固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。（1）概算指标估算方法该方法是根据拟建投资项目的初步设计和有关资料，按单项工程和费用测算投资，最后汇总估算项目固定资产投资总额的一种方法。（二）投资估算主要依据建筑安装工程定额指标、取费标准、设备材料价格以及国家有关规定等资料对建设项目规划性质的投资估算和其他临时性质的投资估算，可以采用简便而粗略的扩大指标估算方法。（2）扩大指标估算法①生产能力指数法②资金周转率法③朗格系数法为贯彻国家产业政策，控制投资规模，引导投资方向，调整投资结构，对固定资产投资的单位和个人征收固定

3、资产投资方向调节税。税率分为0％、5％、10％、15％、30％五个档次。2）固定资产投资方向调节税国家急需发展项目：0％国家鼓励发展，但受能源、交通等制约的项目：5％城乡个人修建、购买住宅：0％单位修建、购买一般性住宅：5％用公款修建、购买高标准独门独院、别墅式住宅：30％楼堂馆所以及国家严格限制发展的项目：30％不属以上的其他项目：15％包括向国内银行和其他非银行金融机构贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在境内外发行的债券等在建设期间内应偿还的借款利息。实行复利计算。计算公式为：3）建设期贷款利息——建设期第j年应计利息；——建设期第（j-1）年末贷

4、款累计金额与利息累计金额之和；——建设期第年贷款金额；——年利率。其中（1）流动资产指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。（2）流动资金指生产经营性项目竣工交付使用后，为保证在投产初期正常运营所需资金，主要用于购买原材料、燃料、动力，支付职工工资和其他有关费用。4）流动资产与流动资金估算（3）流动资金投资的估算①扩大指标估算法参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。流动资金额＝年产值（或年销售收入额）×产值（销售收入）资金率流动

5、资金额＝年经营成本（总成本）×经营成本（总成本）资金率流动资金额＝固定资产价值总额×固定资产价值资金率流动资金额=年生产能力×单位产量资金率②分项详细估算法也称分项定额估算法，即指按流动资金的构成分项计算并汇总。国际上通行方法是按流动资产与流动负债差额来估算。流动资金＝流动资产－流动负债流动资产＝应收账款＋存货＋现金流动负债＝应付账款＋预收帐款其中:应收账款＝年经营成本／周转次数存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费/周转次数在产品=（年外购原材料、燃料及动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）/周转次数产成品=年经营成

6、本/周转次数现金=（年工资及福利费+年其他费用）／周转次数应付（预收）帐款＝（年外购原材料、燃料及动力费）／周转次数周转次数=360天／最低周转天数1）固定成本与可变成本（1）固定成本：指在一定生产规模限度内不随产品产量而变动的费用，如固定资产折旧费、行政管理费、管理人员工资费用及实行固定基本工资制的生产工人的工资等。固定成本并非永远固定不变。（2）可变成本：指产品成本中随产量变动而变动的费用，如构成产品实体的原材料、燃料、动力、实行计件工资制的工资等。二、成本与费用2）总成本费用（1）总成本费用由直接费用、间接费用和期间费用组成指企业直接为生产产品和提供劳务等发生的

7、各项费用。包括直接的材料、人工和耗费的燃料、动力等支出。指企业内部各生产经营单位为组织和管理生产活动而发生的制造费用和不能直接进入产品成本的各项费用。指企业行政管理部门等发生的管理费用、财务费用、销售费用。（2）总成本费用也可由生产要素为基础构成。包括：外购材料费外购燃料和动力费工资及福利费折旧费摊销费矿山维简费修理费其他费用利息支出3）经营成本系指在一定时间内（通常为1年）由于生产和销售产品或提供劳务而实际发生的现金支出。它不包括虽计入产品成本费用中，但实际没有发生现金支出的费用项目。经营成本＝总成本费用－固定资产折旧－计入成本的贷款利息－维简费－