物流成本工程经济学20130304经济分析基本要素第二讲

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1、工程经济学——经济分析基本要素北京邮电大学自动化学院物流教研中心主要内容回顾现金流量投资费用和成本销售收入和利润税金本次学习的要求熟悉现金流量的概念；熟悉工程项目投资概念及构成；熟悉成本费用的概念及构成；掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算；掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序；熟悉经营成本的概念；回顾工程经济学的研究对象拟建投资项目方案的经济评价项目方案的优选“一门少花钱多办事的艺术”——美国工程师惠灵顿回顾现金流量对一个特定的经济系统而言，投入的资金、花费的成本、获取的收益，都可看成是以货币形式体现的现金流入或现金流出。现金流量现金流量就是指特定的经济系统在各个

2、时间点上实际的现金流入或现金流出。流入系统的称现金流入（CI）；流出系统的称现金流出（CO）。同一时点上现金流入与流出之差称净现金流量（CI－CO）。现金流量工程技术经济分析的目的根据系统目标和资源条件，考察经济系统在某项经济活动过程中的现金流入和流出，选择合适的技术方案，以获得最大的经济效果现金流量确定现金流量应注意的问题应有明确的发生时点必须实际发生（如应收或应付账款就不是现金流量）不同的角度有不同的结果（如税收，从企业角度是现金流出；从国家角度都不是）现金流量图时间轴和时间轴的垂直线（表示现金流出和现金流入，并注明金额）一般假设投资在年初发生，其他经营费用或收益均在年末发

3、生。时间（年）3000元1000元1500元123456流入（收益）流出（投资）0计息周期起点计息周期终点现金流量现金流量揭示未来效用期间投资项目的现实资金运动科学的投资决策分析必须考虑货币的时间价值现金流量具有较强的客观性和可比性现金流量的构成要素投资成本销售收入税金利润现金流量的内容初始现金流量（建设投资、流动资金、固定资产变价收入）营业现金流量（营业收入、经营成本、各项税款、其他的现金流出）终结现金流量（固定资产残值回收、流动资金回收）1.建设期现金流量的确定CI－CO＝－固定资产投资－流动资金（流动资产投资）2.生产经营期现金流量的确定CI－CO＝销售收入－经营成本－销

4、售税金及附加－所得税＝销售收入－经营成本－折旧－销售税金及附加－所得税+折旧＝销售收入－总成本费用－销售税金及附加－所得税+折旧＝利润总额－所得税+折旧＝税后利润+折旧3.计算期末现金流量的确定CI－CO＝销售收入+回收固定资产余值+回收流动资金－经营成本－销售税金及附加－所得税现金流量的计算投资狭义的投资是指人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产、经营目标而事先垫付的资金广义的投资则是指一切为了将来的所得而事先垫付的资金及其经济行为。广义的投资概念不仅包括狭义的投资而且包括为获得金融资产甚至包括与增加资产无关的货币投入。工程经济学所指的投资为狭义的定义建设投资：项目建设期与

5、筹建期间所花费的全部费用。流动资金投资：指项目建成后企业在生产过程中处于生产和流通领域、供周转使用的资金。总投资总投资的构成项目总投资——指拟建项目从前期准备工作开始，到项目全部建成投产为止所发生的全部投资费用以及生产期所需要的全部流动资金。图1项目总投资的构成项目总投资固定资产构建费建筑工程费设备及工器具购置费安装工程费其他费用预备费用基本预备费涨价预备费开办费（递延资产）流动资金投资建设投资咨询调查费人员培训费其他筹建费无形资产获取费用场地使用权获取费用工业产权及其专有技术获取费用其他无形资产获取费用（建设期利息、固定资产投资方向调节税）流动资金生产领域流动资金流通领域流动

6、资金储备资金生产资金成品资金结算资金货币资金流动资金：指在项目投产前预先垫付，在投产后的生产与经营活动中用于购买原材料、燃料和动力、备品备件、支付工资和其它费用以及被在制品、半成品、制成品占用的周转资金。流动资金的特点其价值一次性全部转移到产品中去，并在产品销售后以货币形式获得补偿；实物形态不断发生变化；每个生产周期完成一次周转。存货应收及预付账款投资项目建成后，投资转化为相应的资产：固定资产无形资产递延资产流动资产固定资产固定资产使用期限较长（一般在1年以上）；单位价值在国家规定的限额标准以上；能为多个生产周期服务，在使用过程中保持原有实质形态的资产。特点：1.能

7、连续为多次生产周期服务；并长期使用过程中始终保持原有的实物形态。2.其价值是随着它的使用磨损，以折旧的方式逐次转移到产品的价值中，构成产品价值的一部分；3.所占用的资金循环一次周期较长，通过折旧形式得到的补偿是随着产品的销售一次次逐渐收回并转化为货币资金。资产价值固定资产原值：项目建成投产时核定的固定资产价值。固定资产净值（帐面价值）：原值-累计的折旧额固定资产重估值：根据社会再生产条件和市场情况对固定资产重新估得的价值。固定资产残值：项目寿命期结束时，固定资产的残余价值。设备磨损设