工程经济分析的基本要素

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1、2工程经济分析的基本要素2.1投资与流动资产2.2成本费用2.3折旧与摊销2.4营业收入、利润及税金2.1.1.投资的概念狭义的投资是指为建造和购置固定资产、购买和储备流动资产而事先垫付的资金及其经济行为。广义的投资则是指一切为了将来的所得而事先垫付的资金及其经济行为。广义的投资概念不仅包括狭义的投资而且包括为获得金融资产甚至包括与增加资产无关的货币投入。投资活动是诸多要素的统一。第一，投资主体。第二，投资环境。第三，资金投入。第四，投资产出。第五，投资目的。2.投资的分类（1）按与形成资产关系的直接程度划分为直接投资与间接投资（2）按形成真实资

2、产的内容划分固定资产投资、流动资产投资、无形资产投资与递延资产投资（3）按形成资产的用途不同划分经营性投资与非经营性投资投资除上述分类外，还可分为生产性投资与非生产性投资；建筑安装工程投资、设备工器具购置投资、其他费用投资等。3.总投资建设项目的总投资指建设项目的投资方在选定的建设项目上投入的全部资金。生产性建设项目总投资最终形成固定资产、流动资产以及无形资产的等；非生产性建设项目总投资主要形成固定资产。2.1.2投资的构成思考题：1生产性建设项目的总投资包括（）和（）两部分。2建设项目的总投资构成中，哪些静态投资（时点投资）？哪些是动态投资？流

3、动资金＝流动资产—流动负债流动资产明细见书P11,重点关注应收款和预付款预付款是流动资产吗？为什么？2.1.3投资的来源2.1.4投资估算方法2.2成本与费用1.总成本费用总成本费用是指在运营期内为生产产品或提供服务所发生的全部费用，等于经营成本与折旧费、摊销费和财务费用之和。以下所述的总成本费用估算方法与注意事项适用于工业项目，在折旧、摊销、利息和某些费用计算方面也基本适用于其它行业。一、分类2．经营成本经营成本是指项目总成本费用扣除折旧费、摊销费和利息支出以后的成本费用。即：经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出计算经营成本之所以要从

4、总成本费用中剔除折旧费、摊销费和利息支出，主要是基于如下的理由：(1)现金流量表反映项目在计算期内逐年发生的现金流入和流出。由于投资已按其发生的时间作为一次性支出被计入现金流出，所以，不能再以折旧和摊销的方式计为现金流出，否则会发生重复计算。因此，作为经常性支出的经营成本中不包括折旧费和摊销费。(2)各项目的融资方案不同，利率也不同，因此，项目投资现金流量表不考虑投资资金来源，利息支出也不作为现金流出；项目资本金现金流量表中已将利息支出单列，因此，经营成本中也不包括利息支出。3.固定成本与变动成本根据成本费用与产量的关系可以将总成本费用分解为可变

5、成本、固定成本和半可变（或半固定）成本。(1)固定成本是指在一定的产量范围内不随着产量变化而变化的成本费用，如按直线法计提的固定资产折旧费、计时工资及修理费等。(2)变动成本是指随着产量的增减而成正比例变化的各项费用，如原材料费用、燃料动力费用等。(3)半可变成本是指介于固定成本和变动成本之间、既随产量变化又不成正比例变化的成本费用。混合成本又被称为半固定半变动成本，这是指其同时具有固定成本和变动成本的特征。总成本经营成本摊销费折旧费利息支出总成本固定成本变动成本二　成本和费用的估算(1)生产成本加期间费用估算法总成本费用＝生产成本＋期间费用生产

6、成本＝直接材料费＋+直接燃料和动力费+直接工资＋其他直接支出＋制造费用期间费用=管理费用＋营业费用＋财务费用１、成本和费用的财务计算(2)生产要素估算法总成本费用＝外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+（财务费用）利息支出+其他费用２、成本费用估算建设期贷款利息计算2.3折旧与摊销1.折旧（1）折旧的概念固定资产在使用期限内要不断发生损耗，它的价值逐渐转移到所生产的产品上去，以折旧费的形式构成产品成本和费用的一部分，通过产品销售的实现，从产品营业收入中得到补偿。固定资产因损耗而转移到产品上的那部分价值，称为固定资产的折旧

7、。（2）计提折旧的方法①平均年限法平均年限法是最常用的固定资产折旧方法，其计算公式为年折旧额=固定资产原值×年折旧率=(固定资产原值-预计净残值)/折旧年限预计净残值率通常取3%—5%。【例】某台设备原始价值为150000元，预计使用年限为10年，寿命终了时净残值为5000元，试用平均年限法计算设备年折旧额。【解】年折旧额=(150000-5000)/10=14500(元)②工作量法A.行驶里程法行驶里程法是以固定资产折旧总额除以预计使用期内可以完成的总行驶里程，求得每行驶里程折旧额的方法。使用这种方法时，每行驶里程的折旧额是相同的，根据各个时期

8、完成的行驶里程，即可计算出该时期应计提的折旧额。计算公式：每行驶里程折旧额=（原始价值-残余价值）/预计总行驶里程或者：每行驶里程折旧额