经营性月度（年度）预算

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1、经营性月度（年度）预算培训课件经营性月度（年度）预算目录一、预算工具二、经营性预算三、主要指标以及编制1、指标2、编制3、结合模板演示四、注意事项经营性月度（年度）预算一、预算工具1、管理工具2、体现管理水平3、要求企业做“功课”4、指导企业发现问题，挖掘潜力5、掌握预算工具者，对自身管理能力是极大的进步经营性月度（年度）预算二、经营性预算1、预计（测）的产物，或在历史资料加上对未来预测的基础上推演的结果2、时间---月或年3、在预期的收入和支出前提下，管理者想预期得到的盈亏结果4、对投资人（股东）是预期结果，对管理者是工作参照物经营

2、性月度（年度）预算三、主要指标以及编制1、指标（1）销售收入（2）销售成本（3）毛利和毛利率（4）流转税收------增值税（5）生产成本（出厂成本）（6）销售费用经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制1、指标（7）管理费用（8）财务费用（9）营业利润（10）所得税（11）净利润（见下面损益表）预计损益表年度项目金额备注销售收入减：产品销售成本毛利毛利率减：费用合计其中：销售费用管理费用财务费用利润总额减：所得税净利润经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（1）销售收入编制思路：第一，历史数据第二，新增因素第三，减少影响

3、第四，特殊条件经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（2）销售成本了解：第一，构成第二，与营销的关系第三，在经营性预算中地位经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（3）毛利和毛利率思路：第一，计算方法第二，意义第三，如何使用经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（4）流转税收------增值税（5）生产成本（出厂成本）（7）管理费用（8）财务费用（9）营业利润（10）所得税（11）净利润经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（6）销售费用第一，构成第二，重点编制内容第三，注意事项第四，结合

4、本公司案列经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（6）销售费用第一，构成第一部分：日常（常规）费用第二部分：重点关注费用的编制经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（6）销售费用第二，重点编制内容佣金：请人办事的代价费率法：事项价值的%定额法：定期或完事后固定数额经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（6）销售费用第二，重点编制内容返利：事先约定与销量相关联的现金（实物）给付。关键点：销量统计以及相关联的确认约定合约（协议）规定条款相对应销售回款再确认当期需要返利的金额计算用公式和算式作为金额计算的依

5、据。经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制2、编制（6）销售费用第二，重点编制内容促销：扩大销量而发生的现金（实物）支出(详见下页)关键点：促销预案和总费用促销费用先付的做法：要求财务分期摊销促销费用后付的做法：要求财务分期预提由本期负担的费用计算出来用公式和算式作为金额计算的依据。促销费用应该包括处理方法一致的项目1、商超的进场费、节庆费2、市场推广费3、品牌推广费4、陈列费5、导购管理费6、广告及POP7、DM广告经营性月度（年度）预算三、主要指标以及编制3、结合模板演示经营性月度（年度）预算四、注意事项1、编制前要做功课（起点

6、）2、所列的数据经得起推敲（客观）3、常用数据整理归档待用（固态）4、重点说明数据列示详细（一目了然）5、关注异动数据（特殊性）6、结合编制印证管理水平谢谢大家！