财务分析 课程实验 指导书

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1、《财务分析》课程实验指导书第一部分财务分析信息的收集与整理一、假设分析主体是外部投资者。二、财务分析计划：每个小组1-4人，根据课程进度，完成相应的内容。表1：本课程实验项目计划表项目分析内容分析方法时间进度1行业与战略分析SWOT1-12周2筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动水平分析垂直分析3盈利能力、营运能力、偿债能力、增长能力比率分析4利用杜邦分析体系进行两年的财务效率分析和比较比率分析图示法5分析净资产收益率的变化原因因素分析法6计算案例公司连续五年的经济增加值趋势分析法经济增加值法7对案例公司进行价值评估现金流量法三、搜集整理财务分析信

2、息表2：本课程实验需要搜集的财务信息项目信息类型表式要求1资产负债表表3-1连续三年，EXCEL格式，所有的合计数要求自己输入公式重新计算。2利润表表3-23现金流量表表3-34所有者权益变动表表3-45案例公司最近年份完整的年度财务报告信息披露-年报打印版装订成册6政策、法规、市场、行业等外部信息及时、相关、可靠，要注明信息来源7外部审计意见类型8公司社会责任报告第二部分战略分析与会计分析（必选）一、了解我国企业行业分类标准、国际行业分类标准、我国上市公司行业分类指引、统计口径的行业分类，以及大中小微企业的划分标准。二、分析案例公司的行业归属和特点

3、，结合波特的竞争优势理论和SWOT分析法，具体包括：1、生命周期特征与成长性；2、市场规模与结构；3、产业链与产业地位；4、主要竞争对手和潜在威胁；5、盈利模式与竞争战略等等。第三部分财务分析实施阶段（五选二）一、案例公司的筹资规模和结构分析6、根据第二部分所分析的行业特征，分析案例公司的筹资策略，主要的筹资渠道和筹资方式，筹资总规模及其增长速度；7、结合案例公司筹资活动现金流量、所有者权益变动表、年报附注、公司公告等公开披露的信息，分析近两年公司筹资规模和结构变动的原因；8、绘制筹资结构图。二、案例公司的投资规模和结构分析9、包括案例公司主要的投资

4、领域和投资结构，投资总规模及其增长速度；10、结合案例公司投资活动现金流量、年报附注、公司公告等公开披露的信息，分析近两年公司投资规模和结构变动的原因；11、结合公司的行业特征和成长性、盈利模式和竞争战略，计算公司资产的固流比例，并分析其经营风险。三、案例公司的经营成果和盈利能力分析12、分析案例公司的全部收入及其来源结构；13、分析案例公司的各项成本费用及其占收入的比例；结合公司所属行业的竞争程度重点分析其产品毛利率和销售利润率；14、分析案例公司利润的来源及结构；15、分析各项成本费用增长速度和收入增长速度之间的关系，分析其规模效应和成长性；16

5、、结合经营活动现金流量，分析收入与收现、成本与付现之间的关系。17、计算公司资本、资产和产品三个不同层次盈利能力的核心指标，并分析它们之间的因果关系。四、案例公司的分配活动分析17、结合案例公司的利润表、股东权益变动表、报表附注分析其利润分配规模及其结构变动情况；18、结合现金流量表、筹资活动分析结果、分析其股利分配形式和分配政策；19、结合《上市公司监管指引3号-现金分红》的要求，计算案例公司的股利支付率或者利润留存率并做出评价。五、案例公司营运能力分析20、计算公司的全部资产及流动资产周转率，并进行因素分析。21、分析并比较近两个年度公司存货、应

6、收账款周转情况。第五部分财务分析报告的内容与格式一、公司简介（必须包括公司的使命、愿景、理念、财务数据摘要）二、公司组织结构图三、实际控制人关系图四、行业分析五、年度经济活动分析六、公司各项能力分析七、杜邦分析体系八、公司经济增加值分析九、公司价值评估十、主要成绩和重大事项说明十一、存在的主要问题十二、提出改进措施和意见