学校财务管理制度的建立和完善

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1、学校财务管理制度的建立和完善主讲：洪琪电话：158062813882015年4月29日1一、学校财务内部控制制度建立和完善的必要性；二、学校行政财务内部控制要点和控制措施；三、学校食堂财务内部控制要点和控制措施；四、学校财务管理内控制度模式。一、学校财务内部控制制度建立和完善的必要性；1、内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。(1)购物：请购；(2)用车：先填写用车申请单，后派车；(3)收支：预算的编制，执行(收入,支出).全面预算管理；(4)资金统一管理,收支两条线；(

2、5)账实相符，及时对账;3（6）零余额账户国库集中支付预算管理（7）购买物资没有验收程序，没有领用程序，直接根据购买发票做账。（8）食堂购买材料没有入库、领用手续。2、单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。（三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（四）适应性原则。内部控制应当符合国家

3、有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。53、单位内部控制的目标主要包括（1）合理保证单位经济活动真实、合法、合规,（2）资产安全和使用有效,（3）财务信息真实完整，（4）有效防范舞弊和预防腐败，（5）提高公共服务的效率和效果。4、会计法的要求：（1）各单位必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整。（2）单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（

4、3）任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。（4）各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。（5）会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予

5、以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。5、现实案例的需要（1）南通第一机关幼儿园腐败窝案:正副园长等7人涉贪；（2）克扣学生伙食费湖南桂阳县六中校长被撤职 湖南省桂阳县委、县政府批准县纪委、监察局的决定：桂阳县六中从2010年至2012年间，违反财经纪律，从学生上缴的餐费中套取资金共计92万余元，

6、情节严重，为严肃纪律，给予桂阳县六中校长校长徐成松开除党籍、行政撤职处分。今年9月，接到群众举报桂阳六中套取学生伙食费的情况后，由县纪委、监察局成立专案组进行立案查处并上报了省纪委、市纪委，经过2个月的认真调查，查清了桂阳县六中克扣学生伙食费的详细情况。3、某学校公用经费有限，学校半年茶叶就花费了9000余元，是校长家乡自产的茶叶，校长的私车半年在学校报销汽油、路桥、修理费15000元，其他不合理支出，报销高档香烟、卡啦OK等支出。（违背了勤俭办学的要求，严格执行国家财务制度规定的开支范围和开支标准。）私自处理学校财产：学校老食堂、

7、阶梯教室的拆除，财产处置由校长一人处理，财务人员也不知晓4、某小学校校长在春节前听本学校教师讲，周边的几所学校春节都给教师发200-300元的福利费，就我们学校没有。校长问财务人员，能不能发钱搞福利，财务人员回答财务制度规定不行。校长迫于压力，以关心教师为名指使学校总务的同志给商店交税费开具购“办公用品”的发票，由他审批到学校报账套取现金，给教职工发过节费。后来这件事情被别人举报到市监察局，经查情况属实，校长也如实承认，虽然钱不多，每位教职工发100元，共20000多元，但是性质恶劣。考虑到校长态度端正，也没有多拿，经上级研究决定，

8、给予校长党内警告处分，发的过节费全部收回，上缴国库。5、严禁一人保管收付款项所需的全部印章。某中学出纳在会计请假，学校领导将学校留的银行印鉴都由她一人管理之机，填写现金支票，采用存根记账联金额小，银行支付现金联金额大，月底又将银行对账