财务内部控制机制的建立和完善.doc

《财务内部控制机制的建立和完善.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、财务内部控制机制的建立和完善财务内部控制机制的建立和完善财务内部控制机制的建立和完善财务内部控制机制的建立和完善财务内部控制机制的建立和完善　　一、企业财务内部控制的含义和意义　　企业的财务内部控制是企业为了达到财务经营管理目标而制定的系统可操作的措施和方法，主要包括了财务控制环境、财务控制活动、财务风险评估、财务信息沟通、财务内部监督等各种因素。企业的财务内部控制制度就是企业财务内部控制的各个因素的表现形式，通过制度的形式将企业的财务内部控制行动具体化出来，是企业进行财务内部控制的措施和方法，因而是企业财务内部控制的重要表现形式。加强企业的财务内部控制，是企业财务内部管理工作的基础和前提，

2、也是企业健康长远发展的重要保障。总之，企业的财务内部控制意义重大，能够有效保证企业的资金安全和各项经济活动顺利进行，还促进了企业的各项资源实现高利用效率，因而促进了企业的发展。　　二、建立和完善企业内部控制制度应该遵循的原则　　1.普遍性与特殊性相结合　　企业是在一定的经济环境和社会环境下的企业，企业的生存和发展是受到环境的制约的，因此在建立和完善企业内部控制制度的时候应该要充分考虑到我国的国情，只有在遵守国家法规法律的基础上才能实现对企业的高效财务内部控制制度。此外，每一个企业的经营状况、经济情况、结构状况等都不一样，在建立和完善企业内部控制制度的时候，还要结合企业的实际情况，尊重企业的特

3、殊性，只有结合企业自身实际才能建立出适合本企业的财务内部控制制度。因此，在建立和完善企业内部控制制度的时候要遵循普遍性和特殊性相结合的原则。　　2.成本效益原则　　在建立和完善企业内部控制制度的时候，要遵循成本效益的原则，以实现企业的经济效益。企业坚持成本效益的原则就是企业要采用科学化的财务控制方法来控制好经营成本，在降低企业的成本的同时努力提高企业的经济效益，以实现企业经济效益的最大化。企业的财务内部控制制度建立的目的之一就是提高企业的经营效率，因此要在企业内部控制制度建立和完善的时候坚持成本效益原则。　　3.信息沟通原则　　企业的财务内部控制制度意义在于促进企业的经济活动顺利进行。要想实

4、现这一目标，就要及时根据反馈信息将企业的经济活动及时纠正、调整和修正，以促进企业的经济活动目标得以实现。因此，在企业的财务内部控制制度的建立和完善的时候，要遵循信息沟通原则。一方面，及时根据信息反馈特征制定好信息反馈和沟通的活动，将职责进行分工，以促进信息沟通和信息正常使用，另一方面，要及时搭建有效的平台，建立好系统的信息化模式。只有这样，才能实现企业内部控制制度的目标。　　4.系统化原则　　企业的财务内部控制制度应该是一个系统完整的控制制度，在建立系统的控制制度的时候要从企业实际的需要建立系统完整有效的财务内部控制制度。此外，还要在企业的财务内部控制中注重各项财务部门的需要和协调，以促进不

5、同部门和岗位之间的权责分明，实现相互制约和监督，以及信息沟通的有效性。　　三、建立现代企业的财务内部控制制度　　1.建立合理的企业股权机构，实施科学的决策制度　　实践证明，建立合理的股权机构，对于实施科学的决策制度和保证企业顺利实行企业财务内部控制制度具有重要意义。拥有科学的内部决策制度的企业，内部控制状况比较良好，经济效益也得到了提高。因此，企业要充分重视内部决策制度的重要性，建立科学有效的企业股权机构和决策制度，促进企业的财务内部控制制度得以民主化和有效化。首先，企业要建立合理的股权机构。受到历史条件的影响，我国目前的很多企业治理机构存在着较大的问题，这不仅导致了企业决策的错误率较高，还

6、直接损害了企业内部大部分中小股东的切身利益。因此，企业要尽量改变企业代理人的经理人的双重身份，以实现对经理的激励和约束，建立好相互制约、相互促进的企业股权构造，以推动民主决策的实施。其次，企业要建立科学合理的内部决策制度，在决策的程序和决策的调查研究阶段要尊重科学和民主，程序上的决策要由一个班子和一群人共同决策为主，避免一个人说了算的决策方式存在，调查研究上要加强消费者评估制度、市场调查制度、产品善后服务制度等公众发言制度的建设，以为企业提供有效的信息依据，保障企业之后经营的稳定和连续发展。　　2.进行全面风险评估，完善企业控制环境　　在现代企业的财务内部控制中，要遵循成本效益原则，对企业的

7、经营风险进行全方位的评估，为企业建立一个有效的企业内部控制环境，实现企业的经营效益的提高。在企业风险评估之中，要对那些具有一定风险且会影响到企业财务控制目标实现的相关要素进行控制，具体来说，可以采用由工作目标到风险评估，再到风险控制措施的风险管理模型。对于影响企业内部财务控制实施和影响企业经营目标实现的因素来说，有企业价值观、组织机构、控制目标、员工素质、激励制度、诱导机构、管理风格、规章制度、人事政策等等，