企业建立和完善内部控制的思考

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1、企业建立和完善内部控制的思考张亦斌重庆中科普传媒发展股份有限公司[摘要]内部控制是企业日常管理的重要手段，是规避企业风险问题实现企业经济效益最大化的有效途径。随着经济的不断发展，企业之间竞争力的不断增强，建立和完善企业内部控制制度越来越成为增强企业竞争力、促进企业稳步发展的重要手段。本文对企业内部控制的作用、企业内部控制存在的问题以及实现企业内部控制的有效途径等作了详细的分析和系统的阐述。[..关键词]企业；内部控制；问题；途径随着企业内部环境和外部环境的日渐复杂，各企业之间的市场竞争力也在不断的加大，

2、企业要想在这种环境下不断地生存发展起来，就需要不断地规范企业的管理工作，完善企业的内部控制制度，来增强企业在这种环境条件下的竞争力，实现企业的长久发展。企业内部控制能够提升企业的管理水平和抗风险能力，能够在市场金融变化中稳定企业的地基。但在实际的企业内部控制中仍然存在很多问题，需要我们进一步的思考和解决，以不断完善企业的内部控制制度，实现企业的稳定发展。一．企业内部控制的作用（一）能够更好地确保会计信息的真实性企业的内部控制一般分为对管理的控制和对会计的控制，内部控制主要是企业为了保护自身资产不受侵害以

3、及确保会计信息的真实性和安全性而实行的一系列控制措施。企业要想保证会计信息的真实性和完整性，就必须要规范会计行为，实行企业内部控制制度能够加强财务管理，规范会计行为。会计控制是内部控制的基础，也是控制的重点，内部控制对其他各个方面的控制主要是通过会计控制来实现的，因此。会计控制的好坏直接关系到企业整个内部控制的好坏。（二）有利于财务集中管理的推行企业内控制度的建立和完善对企业的经营情况有着直接的影响，内部控制的好坏直接关系着企业经营的好坏。受传统计划经济的影响，部分企业普遍存在对会计工作不重视的问题，使

4、会计不但不能发挥其作用，而且还对企业的正常运营产生了一定的影响，存在严重的会计信息失真问题。因此，加强会计监督和控制管理，规范会计行为，是解决会计信息失真的重要手段，企业建立和完善内控制度，能够实现全面预算管理、成本管理、财务核算、财务会计报表管理以及资金债务管理等，而且能够使财务管理更贴近于生产的各个过程，并能促进财务部门与企业个部门之间的交流、沟通和协调，能够使企业更好地实现财务集中管理。二．企业内部控制存在的问题通过相关专家对企业内部控制的建立和实行情况的调查研究发现，现阶段我国企业的内部控制中仍

5、然存在一定的问题，需要我们进行深入的了解并采取适当的措施加以解决。（一）对企业内控控制重视程度不够我国部分企业的管理人员普遍存在重视经营、忽视管理的态度，没有充分认识到内部控制对企业管理的重要性，没有充分的风险防范意识，决策时仅凭借个人的感觉，使得企业的内部控制制度不能很好地建立；一部分企业管理人员在考虑内部控制建立时，会担心内部控制中的相关规定、政策等会制造不必要的内部矛盾，影响正常的管理工作和办事效率，所以对内部控制持有一个消极的态度，这种态度严重影响了内部控制制度在企业内部的实施。再者，一部分企业

6、管理人员担心内部控制制度的实施会对个人利益造成一定的束缚，因此，对内控管理不加以实施和推动。（二）没有完善的企业内部控制制度由于我国的内部控制实行的时间较短，虽然经过了一段时间的不断发展，也取得了一定的成效，但与世界上先进的内部控制管理之间仍有一定的差距。我国企业普遍存在对内部控制重视程度不够、认识不足的问题，导致企业内部没有建立和完善内部控制的相关制度，内部控制标准不统一，内部控制程序不规范，或是建立起了内部控制相关制度，但却没有进行完善，一般重视对实体实物以及供产销的控制，忽视了对操的控制以及经济往

7、来中的各种管理工作，使得企业资产不明确，没有详细的债权、债务统计，并且制定出的内部控制相关制度没有结合企业的实际，造成制度的执行力不强，不能发挥其应有的作用。（三）企业内控风险意识不高就目前来看，我国部分企业特别是部分国有企业对企业的内部控制存在两种不同的认识：一是部分企业管理人员认为现有传统的企业内部经营管理方法已比较成熟，只需进行规范化管理即可，不需要再对其进行改革和创新；二是虽然一部分企业管理人员能够认识到企业内部控制改革的重要性，但是在实际的改革中中只注重强调组织结构改革的重要性，却忽视了跟进和

8、不断强化控制方式的重要性，这就造成企业的管理中存在潜在的管理风险，对企业的正常生产经营以及稳定发展造成了很大的影响。（四）企业没有使内部审计发挥应有的作用企业的内部审计工作是企业的一种自我评价活动，是协助企业管理人员对企业部门进行监督和控制，以促进建立良好的企业内部环境。企业内部的审计工作的有效实施与审计人员的资格、可使用的资源以及审计权限有关，审计人员负责将审计结果直接上报给审计委员会或是企业的高层管理人员，以协助企业高层管理人员的管理工