全面预算管理与控制技巧

《全面预算管理与控制技巧》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、全面预算管理与控制技巧---从战略思维到执行许多成功和失败的案例联想、海尔、中集、许继等等——他们为什么成功？有哪些经验？秦池、巨人、三九——他们为什么失败？有哪些教训？他们为什么成功？为什么失败？从财务角度看——制度重于技术！国无法不宁，路无规不畅，司无制不康（一位财务总监的话）。制度第一，经理人第二。（吴敬琏）依法治国、依德治国。企业依制度管理、依文化管理。授课目标预算管理的概念和思路实施预算管理需要考虑的关键因素掌握预算管理编制、执行与控制技巧理解预算管理与控制是企业管理的“龙骨”掌握预算对责任单位和个

2、人进行考核的方法协助您们了解预算管理制度的框架。包括：战略、经营计划与预算之关系公司战略战略行动计划战略行动计划战略行动计划年度公司经营计划年度部门经营计划年度部门经营计划年度部门经营计划年度预算目标部门预算部门预算部门预算公司预算一、经济危机之下，预算的必要性以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。在经济危机的大环境下，企业又怎样通过全面预算更好地应对危机？在经济危机下，我们必须实施战略性的预算管理控制策略，预算管理控制的

3、关键不是简单的降低成本，削减费用，而是通过强制的预算管理在开源的同时，控制费用总额，通过精细化管理降低隐性成本，优化流程，合理配置资源，从而有效地全面降低企业运营成本，顺利走出经济严冬。什么是有效的控制？衡量企业好坏的标准是什么？1任何组织都有自己的目标，组织的活动都是围绕这个目标展开的。2对企业的认识是从事企业管理活动最基础的出发点。没有对企业这种组织的准确认识，所有的管理活动都失去了根基。3预算管理最基础的出发点也是基于对企业的认识。4有效的控制是要达到？预测规划预算实际分析控制多层次计划预算对业务活动进

4、行预算控制全面计划预算体系企业全面的预算体系分析预算和执行预算的作用整合四流，创造一流1、明确今后的奋斗目标：目标具体化，了解任务。2、调控各部门日常工作；3、控制经济活动。4、评估经营业绩的基础，实际与预算对比，考核业绩。案例分析：组织流程的整合企业预算管理的重点与难点预算内容不同预算的编制期间不同集团公司预算的上报下批流程与单一企业的预算编制不同如何实现预算对企业业务流程的控制全面的预算分析预算控制对利润的贡献企业管理的基础：投入产出矛盾控制：利润来源的另一半从利润表认识预算控制的意义全面的计划预算体系业

5、务计划财务预算销售计划库存计划生产计划采购计划设备投资计划设备维修计划专项计划人力资源计划成本计划费用预算资金预算资产负债预算损益预算各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容主要业务流程预算执行与控制预算编制基础设置与样表管理预算分析全面预算管理：管理控制的关键环节战略与目标预算计划与资源配置员工激励评价与适应管理控制系统战略预算体系财务预警绩效考评KPI／BSC薪酬制度CSF的预算控制线·波动区域·预防·校正·关键战略性价

6、值驱动因素以CSF及其波动为基础·长期与短期兼顾有效的预算控制体系预算分析反馈报告预算调整预算执行预算编制组织保证全面预算管理全面预算管理体系的基本框架全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。预算范围二、预算编制基本技术与方法1、经济周期波动对预算的影响中国经济周期：通货

7、紧缩———政府主导型投资———成本推进型通货膨胀———产能过剩、需求不足、通货紧缩，如此循环。预算：总目标和阶段性目标：总目标应与公司战略相一致，阶段性目标应结合公司发展的不同阶段和自身的管理水平等因素制定可实施、可实现的目标，切忌一蹴而就心态。预算目标重点：收入还是控制成本？例：中石油2008年7月成本控制：严控非生产性支出、有效压减招待费、办公费等费用；成本措施：裁员8万（5%的员工总量）    鞍钢2008年成本措施：普遍降薪，额度在20%左右，部分生产线准备停产，资源规划：鞍山宝得钢铁一半生产线

8、停产太钢2008年成本措施：考核岗位，不合格者降薪资源规划：边缘业务分离改制确定目标的原则1不能太高2不能太低3目标分阶段：研究企业所处状况4对应于奖惩5目标的灵活性：按高中低档上报6目标的公平性7.达到的目的：实施：现实中我们更多的关注于制定预算，忽视了他能否实行1公司目标到部门目标针对不同的对象采用分权式或集权式的方法分解目标。分权式：下级根据部门目标结合岗位特点确定岗位目标。集权式：由上级直接