全面预算管理与控制

《全面预算管理与控制 》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、全面预算管理与控制(2)全面预算管理与控制---孙犁请保持手机处于振动或关闭状态遵守时间是我们的美德保持开放的心态一个培训，全情投入！分享与交流！目录目录预算管理概述12年度计划与预算目标3年度预算编制预算控制4绩效评价5问题交流6引子：孙子从经曰过：“夫未战而庙算胜者，得算多也，未战而庙算不胜者，得算少也。多算胜，少算不胜，而况于无算乎！;--《计篇》孙子说的是开战前就预计能够取胜，是因为筹划周密，胜利条件充分；开战之前就预计不能取胜，是因为筹划不周，胜利条件不足。筹划周密，条件充分就能取胜；筹划疏漏，条件不足就会失

2、败，更何况不作筹划，毫无条件呢？“凡事预则立，不预则废”强调了计划的重要性，从公司层面而言，企业发展战略对于企业至关重要，从部门层面而言，公司年度经营指标、工作任务等是考核一个部门绩效的关键，而对于每个员工而言，完善的工作计划则是其有效完成工作的充分保证。预算常见的误区1、缺乏全员性，纸上谈兵“编预算是单位负责人的事，与普通员工没关系”“编预算是财务部的工作，与业务部门没关系”2、没有约束力“预算没有用，超了找老总，签字就放行！”3、缺乏战略指导重视短期效益，缺乏长期规划！4、本位主义预算编制过程常伴随着一些不正当的利

3、益纠纷，预算成为博弈的工具！5、节流忘了开源只注重成本控制，资源配置缺乏长远考虑！6、上行下不效预算结果没有得到公司上下一致的认同！目录目录预算管理概述1思考：什么是有效地控制？答案：管理学中的所谓有效控制：就是以比较少的人力、财力和物力，较少的精力与时间使组织的各项活动处于控制状态。一旦组织的某项活动出现偏差，则能及时纠正偏差，而且能使偏差所导致的损失降低到最低限度。思考：预算是不是一种控制？8何谓预算？预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以

4、实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。市场目标与企业资源最佳组合！预算的定位:预算不是费用的分配！预算不是专属于财务人员的责任！预算是不会100%准确的，有差异的预算才会有价值！１.如何认识全面预算管理集团战略计划成功的重要因素经营计绩划效成功的重要因素链接业务战略评链接业务战略估定义正确的目标定义正确的目标优先确定流程设计原则优先确定流程设计原则整合报告职能财整合报告职能务运用模型预测结果报预运用模型预测结果告算测预预算承接战略战略确定的基本平衡

5、关系n企业价值最大化n增长、盈利与风险的三维平衡是企业价值最大化的具体表现形式n企业战略必须建立起对增长、盈利与风险的三维逻辑关系的认识，并将这一思想贯穿落实于企业战略制定与执行的各个方面和每个环节核心竞争能力、比较优势、平衡管理财务要点：战略问题：预算要点:公今天的钱哪里来？司今天的核心业务现金流量战明天的成长保证明天的增长业务资本性预算略如何准备长远业务目“风险”投资后天的种子业务标核心竞争能力、比较优势、平衡管理企业生命周期与战略控制点初创期：以资本预算为重点发展期：以销售预算为重点成熟期：以成本预算为重点转型期

6、：以现金预算为重点与企业发展战略相配合的战略保障体系年战预预公度算算司略实考战预分析预略算施评算基础分析预算制定预算实施与评价SWOT公司决策、财务管理与全面预算出资者理财预算审批机构股东大会董事会预算制定机构经理层经营者理财预算实施财务总监、经专业理财预算组织理、财务团队员工员工理财预算执行全面预算管理市场机会与企业资源的最佳组合！??外部环境分析??外部环境分析资本预算企公企业业司中长期短期计划预算管理规划计划战方略控制针日常经营??内部条件分析??内部条件分析反馈三情分析全面预算企业战略规划长期经营计划投资与设备

7、更新计划并购与重组计划人力资源计划研究与开发计划市场营销计划产品经营计划全面预算（年度经营指标）资本预算损益预算（收入、成本、费用预算）采购与生产预算融资预算现金流量预算预算含义预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。目标预预算管理算风险含义资源外部环境活动市场机会与企业资源的最佳组合！预算范围☆全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系

8、统管理：预☆全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事算中和事后都必须纳入到预算管理。范☆全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入围到预算管理。☆全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。预算作用规划未来细化和量化战略目标整合资源预内部沟通优化财务与非财务纵向和横向