全面预算与财务管理

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1、全面预算与财务管理课程主体内容一、全面预算与企业战略二、财务管理概念三、企业财务运作全面预算管理全面预算管理是以资金有效运作为主线，通过事前预算、事中控制，解决传统经营管理中管事与管钱分离的问题，大大提高了资金的可控性及利用效果，减少不必要的支出，实现资金流和物流的合理整合。辽宁清河发电有限责任公司是中国电力国际有限公司控股的独立发电公司，2002年开始实施全面预算管理。该公司仅半年各项成本分别比去年同期下降5%，收到了预期的效果。财务管理是现代集团企业管理的核心，而预算管理和资金管理又是财务管理的核心。集团企业集团企业

2、对预算管理与资金管理的困惑？集团企业的的全面计划预算体系还不健全：！手工编制预算周期长，范围广、困难大；！集团预算的下达、审批、上报周期长；！预算的控制作用无法真正实现，形同虚设；！无法及时地进行预算分析，进行预算调整；资金管理分散，监控不利：！资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱；！集团管理方式和手段落后，信息滞后失真、无法对分子公司进行实时监控；！资金分散，使用效率低下；！应收账款居高不下，长期挂帐，资金周转率低；全面预算含义、构成含义：在预测与决策基础上，按企业既定经营目标和程序，规划与反映企业未来销

3、售、生产、成本、现金收支等各方面活动，以便对企业特定计划期内全部生产经营活动有效具体组织，协调。最终以货币为主要计量单位，通过一系列预计财务报表及附表表示其资源配置情况及有关企业总体计划的数量说明。62.全面预算管理体系全面预算管理预算监控过程控制预算编制资源配置预算分析结果管理8预算资产负债表销售预算销售成本预算期间费用预算预算损益表现金预算经营预算财务预算采购预算预算现金流量表资本预算存货预算9生命周期行业特点风险因素战略重点预算目的预算起点进入期市场的不确定性大；市场投入大产品定位、投资、融资风险大市场调研、渠道建

4、设保证销售成功资本预算成长期产品在市场上初步认同，市场投入进一步加大销售和现金流风险市场占有率落实营销战略，以销定产业务收入预算成熟期相对稳定的市场份额和现金流持续经营、成本控制风险技术和产品创新，降低成本实现目标利润成本预算衰退期市场萎缩，产品逐步退出市场，大量应收帐款行业退出、新行业进入风险调整投资方向，寻找新增长点保证现金流量合理利用现金流量全面预算管理：管理控制不可或缺的一环战略与目标预算计划与资源配置员工激励评价与适应管理控制系统与企业发展战略相配合的战略保障体系基础分析预算制定预算实施与评价SWOT分析公司战

5、略战略预算年度预算预算实施预算考评战略地图平衡计分卡行动计划流程：运营管理主题：地面周转目标指标目标值行动方案预算·盈利性·收入增长·减少飞机·市场价值·座位收入·飞机租赁成本·30%CAGR·20%CAGR·5%CAGR·吸引和保持更多的客户·航班准时·最低票价·回头客数量·客户数量·FAA准时到达率·客户排序·70%·每年提高12%·第1名·第1名·实施CRM系统·质量管理客户忠诚项目·$×××·$×××·$×××·快速地面周转·降落时间·准时起飞·30分钟·90%·周转期最优化·$×××·开发必要的技能·开发支持系

6、统·地面员工与战略协调一致·战略工作准备度·信息系统可用性·战略意识·地面员工持股比率·第1年70%第3年90%第5年100%·100%·100%·100%·地面员工培训·完成员工安排系统·沟通项目·员工持股计划·$×××·$×××·$×××·$×××预算总额$××××利润和RONA吸引和保持更多的客户服务准时快速地面周转最低票价地面员工协调一致减少飞机收入增长战略工作舷梯管理战略系统员工安排全面预算构成（一）业务预算：销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、生产成本预算、管理费用及销售费用预算

7、。（二）专门决策预算（三）财务预算：预计资产负债表、预计收益表、现金预算表。预计现金流量表、年度预算编制的基本流程公司战略规划公司年度战略行动计划业务部门及各营业部制定年度业务计划部门收入预算部门费用预算提交公司的财务部汇总部门利润预算总裁办公会讨论调整收入、费用及利润预算直至通过职能管理部门制定年度业务计划部门费用预算公司财务部根据各部门编制年度资金计划公司收入预算公司费用预算公司利润预算总裁办公会总裁办公会公司财务部业务部门/管理部门/营业部公司财务部董事会对收入、费用、利润预算及资金计划进行审核，直至通过董事会5、

8、预算半年度调整Apr30May31Feb28Jan31Mar31Jun30年度预算编制的时间表绩效体系审批下达4、部门绩效体系确定6、半年度考核预算审批下达战略规划审批下达业务计划审批下达July31Aug31Oct31Nov30Dec31制定公司年度战略行动计划编制部门业务计划2、部门业务计划7、年终考核1、公司战