管理会计——预测分析

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1、01预测分析概述0203销售预测成本预测第五章预测分析0405利润预测资金需要量预测学习目标一、知识目标：1.了解预测分析的概念及作用2.理解预测分析的步骤及内容3.理解预测分析方法的种类及适用范围二、技能目标：1.能运用定量预测方法进行销售预测2.能运用目标利润分析程序进行目标利润预测及采取措施3.能运用销售百分比法预测资金需要量三、情感目标培养学生独立思考的习惯，提高学生的动手能力预测，即从已知事件测定未知事件，立足于现实，回顾历史，推测未来。通过预测，以减少未来的不确定性对人们活动的影响。管理的中心在经营，经营的中心在决策，而决策的基础是预测。第一节预

2、测分析概述P72一、预测分析的含义二、预测分析的步骤三、预测分析的方法四、预测分析的内容和原则第一节一、预测分析的含义预测分析，是对不同的预测对象、目标，依据过去、现在的信息，选取适当的预测方法进行预测的过程。第一节二、预测的步骤确定预测目标收集整理资料选择预测方法进行分析预测修正预测误差报告预测结果第一节三、预测分析的方法定性预测定量预测非数量分析法，主要依靠人的主观分析判断来确定未来发展趋势数量分析法，采用统计推断的方法或建立数学模型，揭示各有关因素间的规律性联系第一节四、预测分析的内容和原则经营预测分析销售预测成本预测利润预测资金需要预测实事求是成本效

3、益相关性可持续性第二节销售预测P74一、销售预测的含义二、定性预测方法三、定量预测方法第二节一、销售预测的含义销售预测，是指在一定的市场环境和销售计划下，对某产品在一定区域和期间内的销售量或销售额期望值的预计和测算。以需定销，以销定产是进行其他预测的基础既有定性预测，又有定量预测第二节010203定性预测专家判断法销售人员意见调查法市场调查法02定量预测01时间序列分析法算术平均法加权平均法移动平均法加权移动平均法指数平滑法因果关系分析法一元回归直线法多元回归法第二节二、定性预测方法（一）专家判断法——德尔菲预测法匿名匿名匿名随意交换多次反馈多次反馈集中意见

4、，计算预测结果P75例5-1专家1专家2专家3第二节二、定性预测方法（二）销售人员意见调查法销售期望值P75例5-2销售员1销售员2销售员3销售期望值销售期望值综合计算预测结果第二节二、定性预测方法（三）市场调查法消费意向P76例5-3消费者1消费者2消费者3消费意向消费意向综合计算预测结果第二节三、定量销售预测方法（一）时间序列分析法算术平均法加权平均法移动平均法加权移动平均法指数平滑法依据历史资料，推测未来销售情况第二节1、算术平均法预测销售量(额)=【案例】某企业下半年实际销售额如下：月份789101112销售额10301200110012101240

5、1300要求：用算术平均法预测明年1月份的销售额。(单位：万元)预计明年1月份的销售额=(1030+1200+1100+1210+1240+1300)/6=1180(万元)第二节2、加权平均法预测销售量(额)=（1）确定权数（w）根据各期历史资料对预测值的影响“近大远小”()若01，w取整数（2）进行预测【案例】某企业下半年实际销售额如下：月份789101112销售额103012001100121012401300权数0.050.10.140.20.230.28要求：用加权平均法预测明年1月份的销售额。(单位：万元)预计明年1月份的销售

6、额=(1030×0.05+1200×0.1+1100×0.14+1210×0.2+1240×0.23+1300×0.28)/(0.05+0.1+0.14+0.2+0.23+0.28)=1216.7(万元)第二节3、移动平均法（基于算术平均法）预测销售量(额)=预测期的算术平均值+趋势值（1）假设移动期数n（n<历史资料期数）（2）计算预测期的前一期的算术平均值（3）计算预测期的算术平均值（4）计算趋势值b(b=-)（5）修正预测期的预测值【案例】某企业下半年实际销售额如下：月份789101112销售额103012001100121012401300要求：用移

7、动平均法预测明年1月份的销售额。(单位：万元)①假设移动期为3②12月份的预测销售额=(1100+1210+1240)/3=1183(万元)③明年1月份的预测销售额=(1210+1240+1300)/3=1250(万元)④趋势值=1250-1183=67(万元)⑤预计明年1月份的销售额=1250+67=1317(万元)第二节4、加权移动平均法（1）假设移动期数n（n<历史资料期数）（2）确定移动期内的权数（近大远小）（3）进行预测预测销售量(额)=注意：为了使预测值更能反映销售量(额)变化的趋势，可以对上述计算结果按趋势值进行修正。【案例】某企业下半年实际销

8、售额如下：月份789101112销售额1030120